INVERSIONES

INVERSIO
NES
COLOCACIONES DE FONDOS
QUE REALIZA EL ENTE CON
EL ÁNIMO DE OBTENER UNA
RENTA Y QUE NO FORMAN
PARTE DE LOS ACTIVOS
DEDICADOS A LA ACTIVIDAD
PRINCIPAL.

• Fondos para obtener una renta u
otro beneficio,
• No forman parte de los activos
dedicados a la actividad principal
del ente,
• Colocaciones efectuadas en otros
entes
TEMPORARIOAS

Clasificación

PERMANENTES

FINANCIERA
S

INVERSIONE
S

MOBILIARIAS

DEPÓSITOS A PLAZO
FIJO
TÍTULOS PRIVADOS ACCIONES
TÍTULOS PÚBLICOS

INMOBILIARI
AS

BIENES INMUEBLES:
BIENES ADQUIRIDOS
PARA ALQUILER

Determinación del valor de ingreso

INVER
SIONE
S

Reconocimiento de resultados durante la
tenencia.
Valuación al cierre.

Tratamiento contable al momento
de la venta

FINANCIERAS

DEPÓSITOS A PLAZO
FIJO

COLOCACIONES DE DINERO A
CP ENENTIDADES
FINANCIERAS.
INVER
SIONE
S

Interés
Transferibles – Intransferibles
Pesos Argentinos o U$S

Determinación del valor de ingreso

INV
ERS
ION
ES
01-mar

Depósito a Plazo Fijo
Caja

 

2.121,8
0 
2.000,0
0

Reconocimiento de resultados durante la
tenencia. VALUACION AL CIERRE
FC

INV
ERS
ION
ES
31-mar

Intereses + A
DEVENGAR
 
Intereses DEVENGADOS

60,00 
 

60,00

Tratamiento contable almomento
de la venta- COBRO

INV
ERS
ION
ES

30-abr

Intereses + A
DEVENGAR
 
Intereses DEVENGADOS
Caja
 
 
 
Depósito a Plazo
Fijo
 

61,80 
 
 

61,80

2121,80 
2121,8
0

MOBILIARIAS
TÍTULOS PRIVADOS
- ACCIONES

TÍTULOS
PÚBLICOS

Características:

INV
ERS
ION
ES

Mercado de valores
Comisión Agente
Dividendo
Renta
Temporario o Permanentes

MOBILIARIAS
TÍTULOS PRIVADOS - ACCIONES

TemporarioDeterminación del valor de ingreso

INV
ERS
ION
ES

PRECIO DE
MERCAD0
AGENTE DE BOLSA

MOBILIARIAS
TÍTULOS PRIVADOS - ACCIONES

Temporario
Determinación del valor de ingreso
2.500 ACCIONES DE
“E”
Pr $50
Comisión del AB 1%
INV
ERS
ION
ES

Costo de Adquisición

Precio
2.500 x 50
Com AB
1%
Costo de Adquisición
Acciones Con Cotización  
Banco Nación CC  

125000
1250
126250

126250,00 
 

126.250,
00MOBILIARIAS
TÍTULOS PRIVADOS - ACCIONES
Reconocimiento de resultados durante la
tenencia.
Asamblea Resuelve Pagar
Dividendos $2 por acción
INV
ERS
ION
ES

Dividendos a Cobrar
Dividendos Ganados
COBRAMOS
Precio
LOS
Com AB
DIVIDENDOS

 
 

5.000,0
0 
 

2.500 x 2
1%
Dividendo a Cobra

Valores a Depositar
Comisiones AB
Dividendos a Cobrar

5000
(50)
4.950

4.950,0
0 
50,00

 
 

5.000,00

 

5.000,00MOBILIARIAS
TÍTULOS PRIVADOS - ACCIONES
Valuación al cierre.
PRECIO DE MERCADO $60
POR ACCIÓN
Valuamos
al VNR
INV
ERS
ION
ES

Acciones Con
Con Cotización
Cotización
Acciones

Por la
la Compra
Compra
Por
126.250,00
126.250,00
22.250,00  
148.500,00
 
Acciones Con Cotización

22.250,
00 

 

Resultado Tenencia
Acc.

 

 

22.250,00

MOBILIARIAS
TÍTULOS PRIVADOS - ACCIONES
Tratamiento contable almomento
de la venta
PRECIO DE MERCADO $62
POR ACCIÓN
Precio
Com AB

INV
ERS
ION
ES

2.500 x 62
1%

Cobramo
s?
………………………

Acciones Con Cotización

155.000
(1.550)
153.450

148.500,00 

Valores a Depositar
Acciones Con
Cotización
Resultado Tenencia

 

153.450,
00 
148.500,00

MOBILIARIAS
TÍTULOS PÚBLICOS

FECHA DE
EMISIÓN: 
 MONEDA DE
EMISIÓN
VALOR
NOMINAL.
 PLAZO: fecha
de rescate del
bono.RENTA
Fecha de
pago
RENTA
Fecha de
pago
RENTA
Fecha de
pago
RENTA
Fecha de
pago
RENTA
Fecha de
pago

MOBILIARIAS
TÍTULOS PÚBLICOS

Se adquieren 100 Títulos Públicos “LETRAS
DEL TESORO 2014” a $750 c/u.
El Agente de bolsa cobra una comisión del
2%. Se sabe que:

Valor
Nomina
l

MERCA
DO

20-12-14 …………….$250
20-12-15 ……………..$250
20-12-16

………..$250

RENTA
ANUAL

“LETRAS DEL TESORO”
15-03-14
PesosArgentinos
$1.000,00
VTO 31-12-16

Pr. de

MOBILIARIAS
TÍTULOS PÚBLICOS
Determinación del valor de
ingreso
Se adquieren 100 Títulos Públicos “LETRAS DEL TESORO 2014” a
$750 c/u.
El Agente de bolsa cobra una comisión del 2%. Se sabe que:

Costo de Adquisición Precio

100 x 750
Com AB
2%
Costo de Adquisición

Títulos Públicos
Banco Nación
CC

76.500,00 

 
 

75.000
1.500
76.500

 

76.500,0
0...