inversiones

Inversiones
UTEM- Mario Soza Ruiz

Objetivos:
-Comprensión Del Rubro Y Temas Contables Relevantes (315 NAGA
63).
-Riesgos Inherentes Y De
Control Del Componente.
-Riesgo De Fraude En Inversiones .
-Determinar: Naturaleza, Oportunidad y Alcance.
-Control Interno: Narrativa o Flujos (ver el inicio de la transacción
hasta el final, Identificación de los Controles que posee la
administración,aprobaciones, sistemas que participan, registros,
documentación, verificar diseño y operación de los controles,
riesgos, segregación de funciones, etc.)
-Recorrido de los Procedimientos.

Objetivos:
-Procedimientos De Auditoria:
*Procedimientos De Cumplimiento Y Controles Claves
*Arqueos
*Circularizaciones
*Procedimientos Sustantivos En La Valorización De
Inversiones.
*Devengamiento De Intereses YReajustes
*Prueba De Costo Mercado
*Procedimientos De Auditoria Para Inversiones , para
Saldos y Transacciones En Empresas Relacionadas.
*Procedimientos Analíticos Y Otros procedimientos
Para Validar Ingresos Financieros.

Definición de inversiones (BT
51):
Cuantos tipos de inversiones:
O Inversiones en Instrumento de Renta Fija
O Inversiones en Instrumento de Renta Variable
O Inversiones en Accioneso Derechos en Sociedades
O Inversiones Temporales
O Inversiones Permanentes
O Inversiones Controladas en Moneda de Origen
O Inversiones Controladas en Moneda Chilena
O Inversiones Controladas en Moneda Funcional

Ejemplo de Flujo de Valorización de
las Inversiones:
En Control Interno debemos determinar la Narrativa o
Flujos del proceso, en este caso de Inversiones, donde
nos muestra el inicio dela transacción hasta el final, es
decir, la Identificación de los Controles para poder
determinar la valorización que realiza la compañía de
las inversiones, las aprobaciones, los sistemas que
participan
dentro
del
proceso
(manuales,
dependientes de IT y/o de aplicación), los registros en
la contabilidad, documentación de respaldo, etc.

Simbología Utilizada en los Flujogramas

Operación oProcedimiento: Rectángulo . Se usa para denotar cualquier clase de
actividad o procedimiento. Dentro del rectángulo se debe incluir una breve descripición
de la actividad.
Punto de decisión: Diamante. Para aquellos puntos del proceso en los que se debe
tomar una decisión. Los vértices del diamante por donde tengamos una salida se
marcarán con las opciones de la misma, por ejemplo: Si-No;Verdadero-Falso
Documentación: Se utiliza para indicar el output generado por una actividad.
Normalmente se refiere a salidas en papel (cartas, informes escritos, o impresiones de
documentos).
Dirección del flujo: Flecha. Se usa para denotar la dirección y el orden que
corresponden a los pasos del proceso.
Límites: Círculo alargado. Indica el inicio y el fin del proceso. Normalmente dentro del
símbolo aparecela palabra inicio o comienzo, término o fin.
Proceso automático: Cilindro. Actividad o cálculo que se realiza de forma
automática, normalmente se utiliza para los cálculos o informes que se producen por
los sistemas informáticos.
Conector: Círculo pequeño. Sirve para enlazar distintos flujogramas, se identifican
mediante una letra en su interior.
Control: Círculo pequeño color verde. Permitevisualizar un control en una actividad
específica, se identifican mediante números

N
°

Tarea

Encargado del control de inversiones

El Encargado del Control de las  
inversiones revisa en su planilla
de trabajo que se encuentran
todas las inversiones que posee
la sociedad, chequeando con la
1
malla de participaciones que
envía Consolidación; además,
verifica la existencia de nuevas
adquisiciones yvariaciones de
participación.

Encargado de Control
Filiales o
Analista Encargado de la
Filial nacional

INICIO

Verifica que se
encuentren
todas las
inversiones

Posee
toda la
informació
n?

Email
solicitando
patrimonios
faltantes

NO

 

SI

 
Reune la
El Encargado de Contabilidad
reune la informacion necesaria
respecto a la compra o venta
de alguna sociedad, como el
número de acciones y
2...