Investigación Cientifica

REPÚBLICA DOMINICANA
UN MODELO DE CONTROL INTERNO

Seudónimo: Lagarto
República Dominicana

República Dominicana: un modelo de control interno

RESUMEN EJECUTIVO

La crisis que afecta a la mayoría de las economías del
mundo ha relevado el efecto pernicioso de la desregulación
extrema que dejó al capital financiero obrar según la lógica
de la rentabilidad incontrolada. El resultadoha sido una
recesión mundial solo comparable –en ocasiones
negativamente— con la Gran Depresión de 1929. La
naturaleza sistémica de la crisis, que ha afectado con
mayor fuerza a las grandes economías mundiales,
propulsó la búsqueda de modalidades de control de los
mercados caracterizadas por una mayor intervención de
los Estados y gobiernos. Las decisiones de los grandes
bloques económicos,como el G-20, tienden a cohesionar
políticas globales que impidan en el futuro la repetición de
operaciones
amparadas
en
una
casi
absoluta
discrecionalidad de los agentes económicos. Esta
experiencia no solo compete al campo estrictamente
económico, sino que también importa en términos de
políticas de gestión interna de los gobiernos. Grosso modo,
replantea la eficacia de los sistemasde control que deben
salvaguardar el uso de los recursos públicos. Al adoptar
claramente dos sistemas diferenciados de control, el
externo y el interno, la República Dominicana ha
desarrollado un grado de eficacia fundamentado no solo en
el corpus jurídico, sino también en la integración de
tecnologías informáticas que reducen de manera
significativa la discrecionalidad del auditorresponsable de
la evaluación del control previo.
Ambos aspectos
combinados son los que se proponen como modelo de
control reproducible en otros contextos socio-políticos.
Palabras claves: crisis, control interno, control externo,
control previo, discrecionalidad, Contraloría General de la
República.

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República Dominicana: un modelo de control interno

CONTEXTO
La crisis financiera cuyosefectos comenzaron a sentirse
hace dos años con la debacle de las hipotecas de alto
riesgo (subprime) en los Estados Unidos y continuó poco
después con la caída de las bolsas y la quiebra de los más
importantes bancos del sistema financiero mundial, ha
provocado una nueva y crítica mirada sobre el
funcionamiento de los mercados financieros y,
particularmente, sobre las consecuencias de lalaxitud
regulatoria que se apoderó del sistema global.
De naturaleza sistémica, en la crisis actual confluyen
numerosos factores discutidos con amplitud y en
numerosos foros tanto por la academia como por los
responsables de las economías mundiales, particularmente
los bancos centrales, por lo que, a los efectos de este
trabajo, es innecesario volver sobre ellos. Sin embargo
queremosdestacar uno que es de nuestro particular
interés: el papel de la relajación de la normativa regulatoria
que caracterizó al período previo al estallido de la crisis. La
gran mayoría de los análisis coincide en destacar la
desregulación de los mercados financieros como factor
relevante en el desencadenamiento y profundidad de la
crisis, lo que ha inducido a la adopción de medidas que
constituyenel reverso de las prácticas que le dieron
origen: ahora, los gobiernos –tanto individualmente como
en bloque—propugnan regulaciones estrictas que buscan
reducir
al mínimo los riesgos futuros del mercado
financiero formal y eliminan el llamado “sistema sombra”
constituido por intermediarios cuya discrecionalidad en el

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República Dominicana: un modelo de control interno

riesgoprecipitó la debacle2. Como lo señala Ignacio
Cabeza del Salvador en su artículo Reflexiones sobre la
crisis económica y el papel de la auditoría pública3, entre
las causas destacadas de la crisis está la decesión de
excluir de los balances de las entidades financieras
determinadas operaciones de riesgo mediante el
subterfugio de crear otras entidades no sujetas a los
controles de la matriz;...