investigación

EL BALANCED SCORECARD, UNA HERRAMIENTA PARA LA
PLANEACIÓN ESTRATATEGICA
THE BALANCE SCORDECARD, A TOOL FOR PLANNING STRATEGIC

Dra. María Trinidad Alvarez Medina1
Mtra. Mirna Yudit Chavez Rivera
Dr. Sergio Aharon Moreno Velarde
Resumen
El Balanced Scorecard o Cuadro de Mando Integral es un modelo que se convierte en una
herramienta muy útil para la gestión estratégica. Se basa en ladefinición de objetivos
estratégicos, indicadores e iniciativas estratégicas, estableciendo las relaciones causa efecto
a través del mapa estratégico en cuatro perspectivas base; financiera, clientes, procesos
internos y aprendizaje-crecimiento, es decir traduce la estrategia en objetivos directamente
relacionados y que serán medidos a través de indicadores, alineados a iniciativas. El éxito
enla implementación del BSC es la participación de personas de diferentes niveles y áreas
de la organización.

Abstract
The Balanced Scorecard is a model that becomes a very useful tool for strategic
management. It is based on the definition of strategic objectives, indicators and strategic
initiatives, establishing cause-effect relationships through the strategic map in four basicperspectives, financial, customer, internal processes and learning-growth, is translated the
strategic objectives directly related and to be measured through indicators, aligned
1

Profesores investigadores del Departamento de Contaduría y Finanzas del Instituto Tecnológico de Sonora

initiatives. The successful implementation of the BSC is to involve people from different
levels and areas of theorganization.

Palabras clave
Planeación estratégica, Balance Scorecard, Cuadro de mando estratégico, Mapa estratégico,
Indicadores.

Keywords
Strategic planning, balance Scorecard, strategic command, strategic map, indicators.

Las organizaciones se desarrollan en la actualidad en un entorno de mayor competencia,
por lo que se hace

necesario no solo

permanecer, sino tambiéncrecer e innovar

constantemente para ser más eficiente, eficaz y competitivos en el mercado, de tal manera
que contribuya al éxito de la empresa en el corto, mediano y largo plazo.
Para permanecer y crecer en el mercado es necesario tener claro en donde se está y
en donde se quiere estar, es por ello que es de suma importancia el llevar a cabo el proceso
administrativo en la organización ycontribuir así al logro de las metas. Al respecto
Welsch, Hilton, Gordon y Rivera (2005), mencionan que la eficacia con la que se
administra una entidad se reconoce generalmente como el factor individual más importante
en el éxito a largo plazo. El éxito de la organización se mide en términos del logro de sus
metas, para ello es necesario implementar las actividades mediante el empleo eficiente delos recursos humanos, materiales y financieros. Es por esto que es importante desarrollar e
implementar el proceso de planear, organizar, dirigir y controlar.
La primera fase del proceso administrativo es la planeación, que consiste en definir
que se va a hacer, como se va a hacer y quien lo va a hacer, definiendo para ello la visión,
misión, estrategias, objetivos, metas, acciones einiciativas, así como la asignación de
recursos humanos, materiales y financieros para la implementación, seguimiento y mejora
continua.
Para llevar a cabo lo mencionado en el párrafo anterior es necesario desarrollar el
plan estratégico, siendo éste un

documento cuya elaboración exige el plantearse la

situación actual y la deseada y definir así la estrategia. El plan estratégico es además unacarta de presentación de la empresa ante las partes interesadas en la misma, como dueños,
empleados, clientes proveedores y otros. Al respecto del plan estratégico Dess y Lumpkin,
(2003), mencionan que se entiende por plan estratégico el conjunto de análisis, decisiones y
acciones que una organización lleva a cabo para crear y mantener ventajas comparativas
sostenibles a lo largo del...