Investigacion de auditoria fiscal

AUDITORÍA FISCAL. CONCEPTO Y METODOLOGÍA
Autor: Pablo Arenas del Buey Torres INV. N.o 9/03

Edita: Instituto de Estudios Fiscales N.I.P.O.:111-03-030-0 I.S.B.N.: 84-8008-139-2 Depósito Legal: M-49496-2003 P.V.P.: 12 € (IVA incluido)

AUDITORÍA FISCAL. CONCEPTO Y METODOLOGÍA

Autor: PABLO ARENAS DEL BUEY TORRES Director: ENRIQUE CORONA ROMERO

Instituto de Estudios Fiscales
Cátedra D.Antonio Flores de Lemus de Economía del Sector Público y Derecho Económico

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ÍNDICE

SIGLAS Y ACRÓNIMOS EMPLEADOS

PRESENTACIÓN CAPÍTULO 1. PRESENTACIÓN, FUENTES Y OBJETIVOS DEL TRABAJO 1. Partes en que se divide el trabajo 2. Principales fuentes de documentación 3. Objetivos del trabajo

PRIMERA PARTE ESTUDIO TEÓRICO SOBRE LA AUDITORÍA FISCAL. ESTADO ACTUAL DE LA CUESTIÓN CAPÍTULO2. APROXIMACIÓN AL CONCEPTO DE AUDITORÍA FISCAL 1. Concepto de auditoría fiscal 2. Particularidades del área fiscal 3. Características de la auditoría fiscal 4. Clases de auditoría fiscal 2. 4.1. Auditoría fiscal interna 2. 4.2. Auditoría fiscal externa 2. 4.2. 4.2.1. Auditoría fiscal pública 2. 4.2. 4.2.2. Auditoría fiscal privada 5. Objetivos de la auditoría fiscal CAPÍTULO 3. NORMAS CONTABLES YDE AUDITORÍA RELACIONADAS CON LA FISCALIDAD 1. La contabilización de contingencias fiscales y su auditoría 2. El resultado contable y su utilidad en la determinación de la base imponible o resultado fiscal 3. Relación contabilidad-fiscalidad 4. Normas de auditoría referentes a la fiscalidad —5—

CAPÍTULO 4. METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA FISCAL 1. Fases de la auditoría fiscal 1. 1.1.Planificación del trabajo: estudio del sistema de control interno y determinación del riesgo 1. 1.1. de auditoría 1. 1.2. Establecimiento y desarrollo del programa de trabajo: la estrategia de la auditoría fiscal 1. 1.3. Obtención y acumulación de evidencia 1. 1.4. Documentación de la evidencia 1. 1.5. Evaluación de la evidencia: conclusiones del trabajo 2. Procedimientos de auditoría fiscal 1. 2.1. Conceptode procedimiento y técnica en auditoría fiscal 1. 2.2. El procedimiento de conciliaciones globales: el cruce de información 1. 2.3. Confirmaciones internas y externas 1. 2.4. Utilización de sistemas expertos en auditoría fiscal 1. 2.4. 2.4.1. Utilidad de los sistemas expertos. Algunas aportaciones doctrinales en la materia 1. 2.4. 2.4.2. Fases en el desarrollo de un sistema experto y niveles deconocimiento 1. 2.4. 2.4.3. Componentes de un sistema experto 1. 2.5. Utilidades que debería ofrecer un sistema experto en auditoría fiscal 3. Determinación de contingencias fiscales 1. 3.1. Contingencias fiscales inciertas 1. 3.2. Contingencias fiscales ciertas 4. Reflejo de las conclusiones de la auditoría fiscal 1. 4.1. En el informe de auditoría de cuentas anuales 1. 4.2. En el informe deauditoría fiscal 1. 4.2. En el proceso de inspección CAPÍTULO 5. ASPECTOS MÁS CONTROVERTIDOS DE LA AUDITORÍA FISCAL 1. Trascendencia fiscal del informe de auditoría 2. Colaboración entre el auditor y la administración tributaria 3. Secreto profesional del auditor 4. Independencia del auditor fiscal 5. El auditor frente al fraude fiscal

SEGUNDA PARTE ESTUDIO EMPÍRICO CAPÍTULO 6. ENCUESTA SOBRE AUDITORÍAFISCAL 1. Justificación y explicación de la encuesta —6—

2. Contenido del cuestionario 3. Aspectos metodológicos y técnicos del estudio 4. Análisis de los resultados obtenidos CAPÍTULO 7. CONCLUSIONES BIBLIOGRAFÍA

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SIGLAS Y ACRÓNIMOS EMPLEADOS
AAA ACAI AEAF AEAT AECA AICPA ASB ASEPUC AT BCE BDC BDN BDP BI BM BOICAC CCO CE CEE CIAT CICA CIS CNMV DGI ED EDI EHP EIFT FAS FASB FEE FJGAAP GAAS IACJCE IAI American Accounting Association (Asociación Americana de Contabilidad-EEUU) Administración Central de Aduanas e Impuestos (Dinamarca) Asociación Española de Asesores Fiscales Agencia Estatal de Administración Tributaria Asociación Española de Contabilidad y Administración de Empresas American Institute of Certified Public Accountants (Instituto Americano de Auditores-EEUU)...