Investigacion de auditoria

Memorandum de PlaneamientoCCPL


METROCOLOR S.A.

EXAMEN FINANCIERO OPERATIVO
EJERCICIO 2009

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO

INDICE

| | Págs. |
1. | OBJETIVOS DEL EXAMEN | 2 – 4 |
2. | ALCANCE DEL EXAMEN | 4 |
3. | DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA EMPRESA | 4 – 7 |
4. | NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESA | 8 |
5. | INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA | 8 –9 |
6. | IDENTIFICACIÓN DE AREAS CRITICAS Y SIGNIFICATIVAS | 9 – 10 |
7. | PUNTOS DE ATENCIÓN | 10 – 11 |
8. | EQUIPO DE AUDITORIA | 11 – 12 |
9. | FUNCIONARIOS DE LA EMPRESA | 12 |
10. | PRESUPUESTO DE TIEMPO | 12 |
11. | PARTICIPACION DE ESPECIALISTAS | 12 – 13 |
| | |
ANEXOS |
1. | Balance General y Estado de Ganancias y Pérdidas | 15 – 16 |
2. | Riesgos Globales | 17 |3. | Identificación de Areas Críticas y Significativas | 18 – 19 |
4. | Funcionarios de la Empresa | 20 |
5. | Cronograma de Ejecución | 21 |
6. | Cronograma de Actividades | 22 – 24 |



METROCOLOR S.A.

EXAMEN FINANCIERO OPERATIVO
EJERCICIO 2006

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO

1. OBJETIVOS DEL EXAMEN

A continuación se detallan los objetivos del examen, en relacióncon los informes a emitirse:

Informe de Auditoria Financiera
Objetivo General
a) Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e Información Complementaria, preparados por EMPRESA MODELO S.A. al 31.DIC.2009, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes.
Objetivos Específicos
Determinar si los estadosfinancieros preparados por la entidad, presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados.

Informe Examen Especial de la Información Presupuestaria

Objetivo General
b) Emitir opinión sobre la razonabilidad de la información presupuestaria preparada por EMPRESA MODELOS.A. al 31.DIC.2006 para la Cuenta General de la República, en cumplimiento a lo establecido en la Directiva Nº 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolución de Contraloría Nº 117-2001-CG de 27.JUL.2001.
Objetivos Específicos
b.1) Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación del presupuestoinstitucional teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o restricción del gasto público.
b.2) Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes.

Informe sobre cumplimiento del Convenio de Gestión 2006

Objetivo General
c) Establecer y certificar si Empresa Modelo S.A. hacumplido con presentar el reporte final y si la Meta para determinar el porcentaje de cumplimiento de los indicadores están de acuerdo a los compromisos asumidos en el Convenio de Gestión 2006 y si a través de éstos se logró resultados concretos.
Objetivo Específico
Evaluar el cumplimiento del Convenio de Gestión 2006, en el período enero a diciembre 2006 y en particular examinar elcomportamiento de los indicadores en los cuatro (4) trimestres, de acuerdo a lo establecido en las Normas para el Seguimiento y Control de los Convenios de Gestión.

Informe sobre Aspectos Tributarios

d) Emitir un Informe Tributario, para lo cual deberá revisar los aspectos tributarios formales y sustanciales a los que está sujeto EMPRESA MODELO S.A. en el ejercicio gravable 2006, y opinar sobre larazonabilidad de su cumplimiento y controles establecidos, de conformidad con los principios de Contabilidad generalmente aceptados y disposiciones tributarias vigentes, debiendo:
d.1) Determinar si las obligaciones tributarias se han cumplido de acuerdo a la normativa vigente.
d.2) Determinar si la base imponible de los tributos a cargo de la empresa es la adecuada.
d.3) Determinar si los...