Investigacion operativa

PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA FINANCIERA

DEFINICIÓN
La planificación es la primera fase del proceso de auditoría financiera y de su concepción dependerá la eficiencia y efectividad en el logro de los objetivos propuestos, utilizando los recursos estrictamente necesarios.

La función administrativa más importante es la planeación o planificación, con la que se puede determinar concretamentehacia donde se quiere llegar y en qué forma se logrará. Los tratadistas administrativos consideran que la planificación y el control siempre deberán andar juntos, ya que no se puede controlar lo que no se ha planificado y una planificación sin control, no tendría sentido.

PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

La planificación preliminar tiene el propósito de obtener o actualizar la información generalsobre la entidad y las principales actividades, a fin de identificar globalmente las condiciones existentes para ejecutar la auditoría.

Las principales técnicas utilizadas para desarrollar la planificación preliminar son las entrevistas, la observación y la revisión selectiva dirigida a obtener o actualizar la información importante relacionada con el examen.
2.1.5.2 DESARROLLO DE LAPLANIFICACIÓN PRELIMINAR
La utilización de un programa general en esta fase, promueve el eficiente manejo de
los recursos humanos de auditoría y permite el logro efectivo de sus objetivos,
mediante la aplicación de una rutina eficaz de trabajo, la misma que puede ser
mejorada y adaptada a las circunstancias específicas de cada examen.
1. Conocimiento del ente o área a examinar y su naturaleza jurídicaLa evaluación de la naturaleza de la entidad a ser auditada, constituye la
piedra angular para realizar una planificación efectiva y una auditoría
eficiente, sin que se pretenda en esta fase obtener una comprensión tan
amplia como la que se requiere en la planificación específica.
2. Conocimiento de las principales actividades, operaciones,
instalaciones, metas u objetivos a cumplir.
Esteconocimiento ayudará al auditor a identificar las áreas de riesgo
potencial que podrían existir en el ente. Para obtener este conocimiento, se
realizarán entre otras acciones:
Visitar las oficinas e instalaciones de la entidad para obtener
información general de las actividades y procesos observados con la
identificación de los más relevantes.
3. Identificación de las principales políticas yprácticas contables,
presupuestarias, administrativas y de operación.
La identificación de las principales políticas y prácticas contables,
administrativas y de operación, contribuyen a señalar la existencia de
problemas que pueden estar afectando a la entidad. Por ejemplo, el uso de
técnicas sofisticadas de administración de fondos, pueden aumentar el riesgo
de que se estén realizandodesembolsos indebidos y originen por parte del
auditor la reconsideración de la naturaleza y alcance de los procedimientos
de auditoría.
4. Análisis general de información financiera
Como parte de la planificación se ejecutará un análisis general de la
información financiera y no financiera, complementada por indagaciones con
las direcciones operativa y financiera.
5. Determinación del grado deconfiabilidad de la información financiera, la
organización y responsabilidades de las unidades financiera,
administrativa y de auditoría interna.
La estructura orgánica y funcional de las unidades de administración
financiera, pueden revelar un efecto importante respecto de la integridad y
confiabilidad de la información financiera producida y su relación directa con
el volumen yproyecciones de las operaciones que se desarrollan en una
entidad.
6. Comprensión global del desarrollo, complejidad y grado de
dependencia del sistema de información computarizado.
Una parte integrante de la planificación preliminar consiste en conocer el
ambiente del sistema de información de la entidad o área examinada.
7. Determinación de unidades operativas
A base de la comprensión de la...