investigacion
Páginas: 19 (4637 palabras)
Publicado: 11 de febrero de 2015
CONCEPTO DE CONTROL INTERNO
El control interno de una entidad u organismo comprende el plan de organización y el conjunto de medidas adoptadas para salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud y veracidad de su información financiera, técnica y administrativa, promover la eficacia en las operaciones, estimular la observancia de las políticas prescritas y logra el cumplimiento de lasmetas y objetivos programados.
El control interno comprenderá:
1. Un plan de organización que prevea una separación adecuada de funciones.
2. Métodos y procedimientos de autorización y registro que hagan posible el control financiero y administrativo sobre los recursos, obligaciones, ingresos, gastos y patrimonio, así como sobre los proyectos de inversión.
3. Prácticas sanas para elcumplimiento de los deberes y funciones de cada unidad.
4. Asignación de personal idóneo para el cumplimiento de sus atribuciones y deberes.
5. Una unidad efectiva de Auditoría Interna.
IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO
Establecer un adecuado y eficiente sistema de Control Interno es fundamental en la Administración Municipal, para asegurar la correcta aplicación de los procedimientos y actuacionesde los directores y funcionarios y prevenir así, cualquier posible irregularidad.
Los reparos de la Contraloría, la determinación de responsabilidades administrativas, los procesos por malversación de fondos públicos etc., no existirían si en todas las municipalidades se implementaran sistemas adecuados de control interno, que por una parte, señalarán claramente como deben hacerse las cosas,proporcionaran manuales adecuados, se preocuparan de adiestrar al personal y, al mismo tiempo, velaran permanentemente por el cumplimiento de políticas, plazos, metas, normas legales etc.
NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL DE LOS ACTIVOS
NORMAS DE INGRESOS Y EGRESOS
Efectivo en Caja y Bancos:
a) Disposiciones Generales
1. Ninguna persona deberá tener acceso a los documentos yvalores que son responsabilidad del encargado de Caja, excepto el Contador y/o Auditor cuando tengan que efectuar arqueos.
2. El Encargado de Caja no deberá tener acceso a los registros de Contabilidad; asimismo no podrá aprobar desembolsos ni manejar registros contables.
(En las Municipalidades que se le oriente al cajero o cajera apoyar en la codificación de los ingresos y detallarlos enhoja de diario, se supervisará permanentemente el trabajo realizado por el cajero o cajera, por parte del responsable de Contabilidad o Resp. Financiero.)
3. Los responsables de recaudar fondos (cajeros, colectores) deberán prestar caución o adquirir una póliza de fidelidad.
4. Los ingresos recaudados, los recibos oficiales de tesorería y los recibos de caja chica en uso (en blanco), y demásvalores propiedad de la municipalidad deberán ser resguardados en Caja Fuerte, Archivos-Caja, Caja de Caudales u otro mobiliario que preste las mejores condiciones de seguridad y el acceso a estos activos será altamente restringido.
b) Ingresos a Caja:
1. Por todo ingreso a Caja se deberá elaborar un recibo oficial de tesorería, prenumerado, sin manchones ni enmendaduras y NO DEBEN EXISTIRESPACIOS EN BLANCO ANTES DE LA CANTIDAD EN VALORES Y EN LETRAS.
Los recibos de tesorería deben ser impresos por la Imprenta del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (Sección de Boletería).
Los recibos emitidos deberán contener nombres y apellidos o razón social de Contribuyentes, igual valor en cantidades y letras, descripción del pago del tributo bien claro y bien referenciado (Ej:Si es un pago de Impuesto Sobre Ingresos indicar el mes que se paga; si es un pago de IBI, anotar el año que se paga; si es el pago de una carta de venta o guía de ganado, anotar la numeración de la Carta de Venta o Guía de Ganado emitida; si se paga Rodamiento anotar el número del Stickers. Etc.)
Las boletas se emitirán con el sello y firma del Responsable Financiero y del Cajero o...
El control interno de una entidad u organismo comprende el plan de organización y el conjunto de medidas adoptadas para salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud y veracidad de su información financiera, técnica y administrativa, promover la eficacia en las operaciones, estimular la observancia de las políticas prescritas y logra el cumplimiento de lasmetas y objetivos programados.
El control interno comprenderá:
1. Un plan de organización que prevea una separación adecuada de funciones.
2. Métodos y procedimientos de autorización y registro que hagan posible el control financiero y administrativo sobre los recursos, obligaciones, ingresos, gastos y patrimonio, así como sobre los proyectos de inversión.
3. Prácticas sanas para elcumplimiento de los deberes y funciones de cada unidad.
4. Asignación de personal idóneo para el cumplimiento de sus atribuciones y deberes.
5. Una unidad efectiva de Auditoría Interna.
IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO
Establecer un adecuado y eficiente sistema de Control Interno es fundamental en la Administración Municipal, para asegurar la correcta aplicación de los procedimientos y actuacionesde los directores y funcionarios y prevenir así, cualquier posible irregularidad.
Los reparos de la Contraloría, la determinación de responsabilidades administrativas, los procesos por malversación de fondos públicos etc., no existirían si en todas las municipalidades se implementaran sistemas adecuados de control interno, que por una parte, señalarán claramente como deben hacerse las cosas,proporcionaran manuales adecuados, se preocuparan de adiestrar al personal y, al mismo tiempo, velaran permanentemente por el cumplimiento de políticas, plazos, metas, normas legales etc.
NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL DE LOS ACTIVOS
NORMAS DE INGRESOS Y EGRESOS
Efectivo en Caja y Bancos:
a) Disposiciones Generales
1. Ninguna persona deberá tener acceso a los documentos yvalores que son responsabilidad del encargado de Caja, excepto el Contador y/o Auditor cuando tengan que efectuar arqueos.
2. El Encargado de Caja no deberá tener acceso a los registros de Contabilidad; asimismo no podrá aprobar desembolsos ni manejar registros contables.
(En las Municipalidades que se le oriente al cajero o cajera apoyar en la codificación de los ingresos y detallarlos enhoja de diario, se supervisará permanentemente el trabajo realizado por el cajero o cajera, por parte del responsable de Contabilidad o Resp. Financiero.)
3. Los responsables de recaudar fondos (cajeros, colectores) deberán prestar caución o adquirir una póliza de fidelidad.
4. Los ingresos recaudados, los recibos oficiales de tesorería y los recibos de caja chica en uso (en blanco), y demásvalores propiedad de la municipalidad deberán ser resguardados en Caja Fuerte, Archivos-Caja, Caja de Caudales u otro mobiliario que preste las mejores condiciones de seguridad y el acceso a estos activos será altamente restringido.
b) Ingresos a Caja:
1. Por todo ingreso a Caja se deberá elaborar un recibo oficial de tesorería, prenumerado, sin manchones ni enmendaduras y NO DEBEN EXISTIRESPACIOS EN BLANCO ANTES DE LA CANTIDAD EN VALORES Y EN LETRAS.
Los recibos de tesorería deben ser impresos por la Imprenta del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (Sección de Boletería).
Los recibos emitidos deberán contener nombres y apellidos o razón social de Contribuyentes, igual valor en cantidades y letras, descripción del pago del tributo bien claro y bien referenciado (Ej:Si es un pago de Impuesto Sobre Ingresos indicar el mes que se paga; si es un pago de IBI, anotar el año que se paga; si es el pago de una carta de venta o guía de ganado, anotar la numeración de la Carta de Venta o Guía de Ganado emitida; si se paga Rodamiento anotar el número del Stickers. Etc.)
Las boletas se emitirán con el sello y firma del Responsable Financiero y del Cajero o...
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