Investigativo

Técnicas y Procedimientos de Auditoría
Texto de Consulta

Sistema de Control Gubernamental General

Centro Nacional de Capacitación

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TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA 1 PARTE: INTRODUCCION..............................................................................................4 El Sistema de Control Gubernamental y la Auditoría Gubernamental ..................4 1.1 Unidad:1.1.1 - ¿Qué es la Auditoría Gubernamental ?......................................................................4 1.1.2 -- ¿Cuál es la característica principal de la Auditoría Gubernamental?........................4 1.2 Unidad: La evidencia de Auditoría...........................................................................................5 1.2.1 -- ¿Qué establecen las Normas de AuditoríaGubernamental, respecto a la ejecución del trabajo? .....................................................................................................5 1.2.2 -- ¿Qué es la evidencia de auditoría?............................................................................5 1.2.3 -- ¿Cuándo la evidencia de auditoría es competente?..................................................5 1.2.4 --¿Cuándo la evidencia de auditoría es suficiente? .....................................................7 1.2.5 -- ¿Cómo se obtiene la evidencia de auditoría? ............................................................8 Pruebas de cumplimiento .......................................................................................................9 Pruebas sustantivas...............................................................................................................9 Validación de la evidencia generada por medios informáticos............................................10 Consideración de la importancia relativa y el riesgo de auditoría .......................................12 2 PARTE: TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA.....................................16 Conceptos yDefiniciones........................................................................................ 16 2.1 Unidad:

2.1.1 -- ¿Qué son las técnicas de auditoría? ........................................................................16 2.1.2 -- ¿Qué son los procedimientos de auditoría?.............................................................16 2.1.3 -- ¿Cuál es la relación entre técnicas y procedimientosde auditoría? .......................16 2.1.4 -- ¿Qué tipos de técnicas se aplican en el trabajo de auditoría? ................................16 3 PARTE: APLICACIÓN DE TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA .......22 Aplicación de las técnicas y procedimientos de auditoría .................................... 22 3.1 Unidad:

3.1.1 -- ¿En que consiste la entrevista como una técnica deauditoría? .............................22 3.1.2 -- ¿En qué consiste la confirmación como una técnica de auditoría? ........................28 3.1.3 -- ¿En qué consiste la observación como una técnica de auditoría? .........................31 3.1.4 ¿En qué consiste la revisión analítica?.......................................................................33 4 PARTE: PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA..............................................43 4.1 Unidad: Naturaleza, Alcance y Oportunidad de los procedimientos de auditoría .................. 43 4.1.1 -- ¿En que consiste la naturaleza de los procedimientos de auditoría? .....................43

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Contraloría General de la República

CENCAP

4.1.2 -- ¿En qué consiste el alcance de los procedimientos deauditoría?..........................43 4.1.3 -- ¿En qué consiste la oportunidad de los procedimientos de auditoría? ...................43 4.2 Unidad: El programa de trabajo de auditoría............................................................................. 44 4.2.1 -- ¿Qué es el programa de trabajo de auditoría? ........................................................44

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