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UNIVERSIDAD MICHOACANA DE SAN
NICIOLÁS DE HIDALGO
FACULTAD DE CONTADUCRÍA Y CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS
Firmado digitalmente por
AUTOMATIZACION
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Fecha: 2011.03.03 11:27:26 -06'00'

TESIS
CONTROL INTERNO

QUE PRESENTA
CARLOS PAUL OCHOA VILLA

PARA OBTENER EL TÍTULO DE:LICENCIADO EN CONTADURÍA

ASESOR:
M.A. TERESITA SALGADO MEJÍA

MORELIA, MICH. ENERO DE 2011

AGRADECIMIENTOS
A cada una de las personas que de una u otra forma me han apoyado en este proyecto de
mi vida que es poder llevar acabo mis estudios profesionales y en este momento estoy
logrando culminar, nos las menciono porque no quiero dejar fuera a ninguna de ellas que
por el momento no se mepueda venir a la mente y deje de mencionarla, ya que todas han
sido fundamentales en mi vida; algunas con apoyos morales que con su aliento me han
ayudado cuando he estado a punto de desfallecer y dejar este proyecto, otras con apoyos
económicos que han sido demasiado útiles, otras proporcionándome los medios
necesarios para estar en donde estoy en este momento.
No me queda más que decirgracias por que han creído y puesto su confianza en mi
persona, esperando no defraudarlos y corresponder recíprocamente de la misma forma.

INTRODUCCION
La importancia de tener un buen sistema de control interno en las organizaciones, se han
incrementado en los últimos años, esto debido a lo práctico que resulta al medir la
eficiencia y la productividad al momento de implantarlos; en especialsi se centra en las
actividades básicas que ellas realizan, pues de ello dependen para mantenerse en el
mercado. Es bueno resaltar, que la empresa que aplique controles internos en sus
operaciones, conducirá a conocer la situación real de las mismas, es por eso, la
importancia de tener una planificación que sea capaz de verificar que los controles se
cumplan para darle una mejor revisiónsobre su gestión.
Es la base sobre el cual descansa la confiabilidad de un sistema contable, el grado de
fortaleza determinara si existe una seguridad razonable de las operaciones reflejadas en
los estados financieros. Una debilidad importante del control interno, o un sistema de
control interno poco confiable, representa un aspecto negativo dentro del sistema
contable.

INDICE
CAPITULO 1CONTROL INTERNO
GENERALIDADES..……………………………………………………………………………………….……………….1
DEFINICION………………………………………………………………………………………..………………………..1
ELEMENTOS………………………………………………………………………………….………………………...1 - 2
PRINCIPIOS…………………………………………………………………………………………………………………..2
OBJETIVOS………………………………………………………………………………………………………………..….2
IMPORTANCIA…………………………………………………………………………………………………………2 - 3
VIGILANCIA YSUPERVISION………………………………………………………………………………………...3
CLASIFICACION………………………………………………………………………………………………………..3 - 4
CAPITULO 2
REVISION RELATIVA A LA OPINION SOBRE EL CONTROL INTERNO
GENERALIDADES………………………………………………………………………………………………….……….5
ALCANCE Y LIMITACIONES…………………………………………………………………………………………...5
OBJETIVO……………………………………………………………………………………………………………………..5
METODOLOGIA…………………………………………………………………………………………………………….5
PROCEDIMIENTOSRECOMENDADOS………………………………………………………………………6 - 7
REVISION DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO………………………………………..……..7
PREPARACION DEL PROGRAMA DE TRABAJO………………………………………………..………..7 - 8
EVALUACION DE RESULTADOS……………………………………………………………………………..…8 - 9
PAPELES DE TRABAJO……………………………………………………………………………………………..……9
CAPITULO 3
ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNOGENERALIDADES………………………………………………………………………………………………………..10
ALCANCE Y LIMITACIONES……………………………………………………………………………..…………..10
OBJETIVO……………………………………………………………………………………………………………………10
DEFINICION Y ELEMENTOS DE SU ESTRUCTURA…………………………………………….……10 - 16
CONSIDERACIONES………………….………………………………………………………………………….16 - 17
EVALUACION PRELIMINAR…………………………………………………………………………………..17 - 18
METODOS DE EVALUACION……………………………………………………………………………..….18 - 19...