Irsf9

El principio rector del enfoque de "tres-cubo" es reflejar el patrón general de deterioro de la calidad crediticia de los préstamos. Previsión saldos se establecerá para todos los activos financieros sujetos a la contabilidad de deterioro. Las diferentes fases del deterioro de la calidad crediticia son capturados a través de los "tres cubos" que determinan el equilibrio subsidio. En general, elenfoque de "tres-cubo" abarcaría los siguientes:

Bucket 1: en el contexto de las carteras, los activos evaluados colectivamente por deterioro del valor que no se ajustan a los criterios de Cangilón 2 o 3 (esto incluye los préstamos que han sufrido cambios en las expectativas de pérdida de crédito como consecuencia de los acontecimientos macroeconómicos que no son particulares de cualquiera delos dos un grupo de préstamos o crédito específico).
Balde 2: Los activos afectados por la ocurrencia de eventos que indican una relación directa con posibles futuros impagos, aunque los activos específicos en peligro de incumplimiento aún no han sido identificados.
Bucket 3: Bienes para los que se dispone de información que identifica específicamente a las pérdidas crediticias que se esperaque, o tienen, corresponda a los activos individuales.
Las tablas decidió que la asignación de equilibrio Buckets 2 y 3 debe ser el tiempo de vida restante esperada estimación de la pérdida
Adoptar un enfoque para un cucharón con el objetivo general de reconocer una provisión por deterioro igual a las pérdidas esperadas que se produzca en los próximos doce meses con base en las expectativasiniciales más el importe completo de los cambios esperados en las pérdidas de crédito.

retos operativos que se derivarían de la obligación de clasificar todos los activos en un cubo en el reconocimiento inicial. Los problemas operacionales surgen porque los actuales sistemas de gestión de riesgo de crédito no suelen almacenar datos históricos. Para hacer frente a estas preocupacionesoperacionales, las juntas tentativamente decidió clasificar los activos financieros en los cubos de acuerdo con sus niveles de calidad crediticia a partir de la fecha de presentación. Las juntas se reconoce que este enfoque daría lugar a un día de reconocimiento de las pérdidas crediticias esperadas para toda la vida activos financieros clasificados fuera del cucharón 1
Las juntas decidieron buscar unmodelo en el que el objetivo general es reflejar el deterioro de la calidad crediticia de los activos financieros. Bajo este enfoque, las pérdidas por deterioro del valor sería inicialmente sobre la base de que el objetivo de la primera categoría (o cubo), siendo la categoría en la que se colocan sobre los préstamos de origen.
Además, las juntas hincapié en que el personal debe considerar laaplicación del modelo para diferentes tipos de activos financieros, en particular títulos de deuda, y diversos tipos de entidades, en particular instituciones no financieras.

Las juntas previamente decidió que todos los activos financieros se clasifican en el primer cubo cuando reconoció por primera vez. En esta reunión, los consejos decidieron que el objetivo y la medida en un cubo sería la decapturar las pérdidas en activos financieros esperados en los próximos doce meses. Las pérdidas se miden no son sólo los déficit de caja en los próximos doce meses, pero también las pérdidas esperadas por vida en la porción de los activos financieros sobre los que se espera un evento de pérdida en los próximos doce meses

Las juntas había decidido anteriormente que los activos financieros se moveríade un cubo si su calidad crediticia deteriorada, y que las pérdidas esperadas por vida sería reconocido para los activos financieros en cubos 2 y 3. En esta reunión, los consejos decidieron que el reconocimiento de las pérdidas por vida sería apropiado (es decir, activos financieros se muda fuera del cubo 1) cuando se produce un deterioro más significativo en la calidad del crédito ya que el...