IS- Madreselva

Actividad 11.
La sociedad MADRESELVA S.A., empresa dedicada a la fabricación de prendas, residente en
España, presenta en el presente ejercicio un resultado contable antes de impuestos de10.000.000 €. La empresa no tiene la consideración de reducida dimensión.
La información de la que disponemos es la siguiente:
1.- El socio mayoritario, que no presta ningún servicio a la sociedad, ni decarácter laboral ni
profesional, disfruta del uso de un apartamento en la playa adquirido por la sociedad por importe
de 200.000 € (valor del suelo 25%). Por el citado apartamento la sociedad hacontabilizado los
siguientes gastos:
- 15.000 euros por intereses de préstamo hipotecario concertado para la financiar la
adquisición del mismo.
- 5.000 euros en concepto de gastos de mantenimiento(comunidad, agua, luz, etc).
- 3.000 euros en concepto de amortización.
NOTA: Según los art. 90 y 103 del reglamento del IRPF, de retribuciones en especie del capital
mobiliario, tendríamos quehacer un ingreso en cuenta por los mismos.
El importe del mismo es de 2.016 €, efectuado por la empresa y contabilizado en la cuenta de
“Otros tributos”.
Gastos contabilizados no deduciblesfiscalmente:
  Gastos de mantenimiento por el uso privativo del apartamento:                                                                                                         +5.000 €
  Ingreso a cuentaefectuado por la empresa:                                                                                                                                                        +2.016 €
2.- Comogastos de relaciones publicas aparecen contabilizados 10.000 euros por el coste de un
premio sorteado entre los mejores clientes de la sociedad.
En base a RDL 4/2004, artículo 14, 1.e), podríaconsiderarse gasto deducible porque no se considera una liberalidad, con lo que no requiere ningún ajuste.
serán fiscalmente deducibles tanto los gastos estrictamente necesarios como los convenientes y/o...