ISLR-PJND
Páginas: 6 (1344 palabras)
Publicado: 29 de mayo de 2014
INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGIA DE
ADMINISTRACION INDUSTRIAL
ESPECIALIDAD: ADMINISTRACION TRIBUTARIA
SECCION:
UNIDAD CURRICULAR: ISLR II
PROF.
PROCEDIMIENTOS PARA LA DECLARACION DE RETENCION DE ISLR A PERSONAS JURÍDICAS Y COMUNIDADES NO DOMICILIADAS EN EL PAÍS
(Forma PJ-ND 00014)Caracas, Febrero 2014
INDICE
Introducción 3
Sujeto Activo 4
Sujeto Pasivo 4
Base Imponible 4-5
Persona Jurídica no Domiciliada 5
Ejercicio Práctico para el llenado
de planilla PJ-ND (forma 00014) 5-6
Base Legales (Ley ISLR, Decreto 1808)
Articulo 9 Parágrafo primero 6-7
Pasos para declaraciónde retenciones
De ISLR a PJ-ND (Forma 00014) 7-12
Anexos
Presentación PowerPoint 13-22
Conclusión 23
Referencias Bibliográficas 24
INTRODUCCION
El presente trabajo tiene como objetivo explicar de forma clara y detallada el modo y uso para el llenado de la planilla a través del portal del Seniat, el mismo se utiliza para la Declaración de Retenciones de ISLR, en este caso se leaplicará a personas jurídicas no domiciliadas (PJ-ND) mediante un ejercicio que le mostraremos.
Estaremos aclarando varios conceptos como lo son sujeto activo, sujeto pasivo, la base imponible entre otros los cuales servirán de ayuda para el mejor entendimiento del trabajo.
El sujeto activo.
Se refiere al ente público que, por expresa disposición o norma legal, se hacer acreedor del tributoderivado en la obligación tributaria, o sea el Estado. En el caso del Impuesto Sobre la Renta, será el Estado Venezolano el sujeto activo.
Sujeto pasivo.
Es el obligado al cumplimiento de las prestaciones tributarias, ya sea en calidad de contribuyente o de responsable
Base imponible
Es el elemento cuantitativo sobre el cual se aplica la alícuota tributaria para determinar elimpuesto.
1. En las ventas de bienes muebles, sea de contado o a crédito: es el precio facturado del bien.
En las ventas de alcoholes, licores y demás especies alcohólicas o de cigarrillos y demás manufacturas del tabaco, cuando se trate de contribuyentes industriales es el precio de venta del producto, excluido el monto de este impuesto.
2. En la importación de bienes: es el valor en aduanasde los bienes, más los tributos, recargos, derechos compensatorios, derechos antidumping, intereses moratorios y otros gastos que se causen por la importación, exceptuando el IVA.
3. En la prestación de servicios, ya sean nacionales o provenientes del exterior: es el precio total facturado a título de contraprestación, y si dicho precio incluye la transferencia o el suministro de bienes muebles ola adhesión de éstos a bienes inmuebles, el valor de los bienes muebles se agregará a la base imponible en cada caso.
Las personas naturales o jurídicas no residentes o no domiciliadas
Estarán sujetas al impuesto establecido en esta Ley siempre y cuando la fuente o la causa de sus enriquecimientos estén u ocurra dentro del país, aun cuando no tengan establecimiento permanente o base fija enla República Bolivariana de Venezuela.
Ejercicio práctico para el llenado de la planilla Forma 14 PJ-ND
La empresa Humanitas de Venezuela, C.A. con RIF Nro. J-30298615-0, dedicada a la administración de planes de salud colectivo, contrata a Microsoft Corporation para la reparación de ordenadores personales, el cual cobra por concepto de Servicios Tecnológicos la cantidad de 400.000,00 bs. Elmismo será cancelado de forma inmediata una vez firmado el contrato por 30 días hábiles.
Calculo del monto a retener:
Se calcula el 50% de la base imponible
400.000 bs * 50% = 200.000 bs
Se divide entre el precio de la U.T, para su conversión a U.T.
200.000 bs / 107 bs = 1869,15 U.T
Debido a que no supera los 2000 U.T (según tarifa Nro 2), el resultado se multiplica por el...
ADMINISTRACION INDUSTRIAL
ESPECIALIDAD: ADMINISTRACION TRIBUTARIA
SECCION:
UNIDAD CURRICULAR: ISLR II
PROF.
PROCEDIMIENTOS PARA LA DECLARACION DE RETENCION DE ISLR A PERSONAS JURÍDICAS Y COMUNIDADES NO DOMICILIADAS EN EL PAÍS
(Forma PJ-ND 00014)Caracas, Febrero 2014
INDICE
Introducción 3
Sujeto Activo 4
Sujeto Pasivo 4
Base Imponible 4-5
Persona Jurídica no Domiciliada 5
Ejercicio Práctico para el llenado
de planilla PJ-ND (forma 00014) 5-6
Base Legales (Ley ISLR, Decreto 1808)
Articulo 9 Parágrafo primero 6-7
Pasos para declaraciónde retenciones
De ISLR a PJ-ND (Forma 00014) 7-12
Anexos
Presentación PowerPoint 13-22
Conclusión 23
Referencias Bibliográficas 24
INTRODUCCION
El presente trabajo tiene como objetivo explicar de forma clara y detallada el modo y uso para el llenado de la planilla a través del portal del Seniat, el mismo se utiliza para la Declaración de Retenciones de ISLR, en este caso se leaplicará a personas jurídicas no domiciliadas (PJ-ND) mediante un ejercicio que le mostraremos.
Estaremos aclarando varios conceptos como lo son sujeto activo, sujeto pasivo, la base imponible entre otros los cuales servirán de ayuda para el mejor entendimiento del trabajo.
El sujeto activo.
Se refiere al ente público que, por expresa disposición o norma legal, se hacer acreedor del tributoderivado en la obligación tributaria, o sea el Estado. En el caso del Impuesto Sobre la Renta, será el Estado Venezolano el sujeto activo.
Sujeto pasivo.
Es el obligado al cumplimiento de las prestaciones tributarias, ya sea en calidad de contribuyente o de responsable
Base imponible
Es el elemento cuantitativo sobre el cual se aplica la alícuota tributaria para determinar elimpuesto.
1. En las ventas de bienes muebles, sea de contado o a crédito: es el precio facturado del bien.
En las ventas de alcoholes, licores y demás especies alcohólicas o de cigarrillos y demás manufacturas del tabaco, cuando se trate de contribuyentes industriales es el precio de venta del producto, excluido el monto de este impuesto.
2. En la importación de bienes: es el valor en aduanasde los bienes, más los tributos, recargos, derechos compensatorios, derechos antidumping, intereses moratorios y otros gastos que se causen por la importación, exceptuando el IVA.
3. En la prestación de servicios, ya sean nacionales o provenientes del exterior: es el precio total facturado a título de contraprestación, y si dicho precio incluye la transferencia o el suministro de bienes muebles ola adhesión de éstos a bienes inmuebles, el valor de los bienes muebles se agregará a la base imponible en cada caso.
Las personas naturales o jurídicas no residentes o no domiciliadas
Estarán sujetas al impuesto establecido en esta Ley siempre y cuando la fuente o la causa de sus enriquecimientos estén u ocurra dentro del país, aun cuando no tengan establecimiento permanente o base fija enla República Bolivariana de Venezuela.
Ejercicio práctico para el llenado de la planilla Forma 14 PJ-ND
La empresa Humanitas de Venezuela, C.A. con RIF Nro. J-30298615-0, dedicada a la administración de planes de salud colectivo, contrata a Microsoft Corporation para la reparación de ordenadores personales, el cual cobra por concepto de Servicios Tecnológicos la cantidad de 400.000,00 bs. Elmismo será cancelado de forma inmediata una vez firmado el contrato por 30 días hábiles.
Calculo del monto a retener:
Se calcula el 50% de la base imponible
400.000 bs * 50% = 200.000 bs
Se divide entre el precio de la U.T, para su conversión a U.T.
200.000 bs / 107 bs = 1869,15 U.T
Debido a que no supera los 2000 U.T (según tarifa Nro 2), el resultado se multiplica por el...
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