Isr Diferido 2012

UMG – MAESTRIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA INTERNACIONAL CON ENFOQUES EN RIESGOS

SOLUCION ENERGETICA, S.A.

8.35

EJERCICIO PARA ELABORAR EN CLASE

24-11-2012

Para el 31-12-2010

Para el 31-12-2011

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA EN QUETZALES
CUENTA PRINCIPAL
CAJA Y BANCOS
BANCO DEL AGRO
BANCO DE AMERICA CENTRAL $
DIFERENCIAL BANCO DE AMERICA CENTRAL
CUENTAS POR COBRAR ALFISCO
IVA POR COBRAR
IMPUESTO DE SOLIDARIDAD

BASE ISR
BASE NIIF
AL 31-12-2009
3,070,317.43
100,000.00
650,000.00
342,582.42

ARRENDAMIENTO FINANCIERO POR COBRAR

INVERSIONES EN ACCIONES
INVERSIONES EN ACCIONES DUKE STAR
PLANTACIONES DE PINO -PTO BARRIOS8,000,000.00
PLANTAS ELECTRICAS
1,160,000.00
REPUESTOS
94,285.71
ESTIMACION OBSOLESCENCIA REPUESTOS
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOPLANTAS ELECTRICAS - ARRENDADAS
2,320,000.00
DEPRECC. ACUM. PLANTAS ELECTRICAS - ARRENDADAS (386,666.67)
V EHICULOS DE REPARTO
300,000.00
DEPRECIACIONES ACUM. VEHICULOS REPARTO
(60,000.00)
V EHICULOS DE GERENCIA
180,000.00
DEPRECIACIONES ACUM. VEHICULOS GERENCIA
(36,000.00)
EQUIPO DE COMPUTACION
60,000.00
DEPRECIACIONES ACUM. EQUIPO DE COMPUTACION
(20,000.00)
IMPUESTO DIFERIDOIMPUESTO DIFERIDO ACTIVO
CUENTAS POR PAGAR AL FISCO
IVA POR PAGAR
ISR CORPORATIVO POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
PROVEEDORES
CUOTAS LABORALES Y PATRONALES X PAGAR
OTRAS CUENTAS POR PAGAR

3,070,317.43
100,000.00
735,000.00
342,582.42
1,817,104.70
8,000,000.00
1,160,000.00
94,285.71
300,000.00
(100,000.00)
180,000.00
(25,714.29)
60,000.00
(20,000.00)

BASE ISR
BASE NIIF
al31-12-2010

Variación
(85,000.00)
(1,817,104.70)
2,320,000.00
(386,666.67)
40,000.00
(10,285.71)
-

(26,350.00)
(563,302.46)
719,200.00
(119,866.67)
12,400.00
(3,188.57)
-

2,320,000.00
(850,666.67)
300,000.00
(120,000.00)
180,000.00
(72,000.00)
60,000.00
(40,000.00)

10,259,309.81
600,000.00
4,206,000.00
193,141.89
118,308.89
1,036,581.65
8,000,000.00
1,160,000.00114,285.71
300,000.00
(200,000.00)
180,000.00
(51,428.58)
60,000.00
(40,000.00)

(70,302.69)
(17,696,000.00)
(17,500.00)
-

(70,302.69)
(17,696,000.00)
(17,500.00)
-

8,000,000.00
1,160,000.00
114,285.71

(306,000.00)
(1,036,581.65)
2,320,000.00
(850,666.67)
80,000.00
(20,571.42)
-

(163,804.00)
(28,896,000.00)
(17,500.00)
-

(163,804.00)
(28,896,000.00)(17,500.00)
-

22,500,000.00
6,500,000.00
1,160,000.00
174,285.71

(186,000.00)
(157,068.75)
2,320,000.00
(1,314,666.67)
120,000.00
(30,857.13)
-

(57,660.00)
(48,691.31)
719,200.00
(407,546.67)
37,200.00
(9,565.71)
-

PRESTACIONES LABORALES POR PAGAR
RESERVA AGUINALDO
RESERVA BONO 14
RESERVA INDEMNIZACION

(8,333.33)
(50,000.00)
(160,955.14)

(8,333.33)
(50,000.00)
-(160,955.14)

(49,896.09)

(16,666.67)
(100,000.00)
(321,910.28)

(16,666.67)
(100,000.00)
-

(321,910.28)

(99,792.19)

(25,000.00)
(150,000.00)
(482,865.42)

(25,000.00)
(150,000.00)
-

(482,865.42)

(149,688.28)

CAPITAL
CAPITAL PAGADO
UTILIDADES ACUMULADAS
PERDIDAS ACUMULADAS 31-DIC-2009
PERDIDAS ACUMULADAS 31-DIC-2010
UTILIDADES ACUMULADAS 31-DIC-2011RESERVA LEGAL
RESERVA LEGAL 31-DIC-2011

(10,000,000.00)
1,000,000.00
-

(10,000,000.00)
899,987.78
-

100,012.22
-

31,003.79

(10,000,000.00)
1,000,000.00
1,100,000.00
-

(10,000,000.00)
899,987.78
1,064,282.20
-

100,012.22
35,717.80

31,003.79
11,072.52

(10,000,000.00)
1,000,000.00
1,100,000.00
(1,140,000.00)
(60,000.00)

(10,000,000.00)
899,987.781,064,282.20
(735,727.94)
(60,000.00)

100,012.22
35,717.80
(404,272.06)
-

31,003.79
11,072.52
(125,324.34)
-

1

-

2,320,000.00
(1,314,666.67)
300,000.00
(180,000.00)
180,000.00
(108,000.00)
60,000.00
(60,000.00)

2,486,220.34
600,000.00
4,086,000.00
33,969.68
283,360.35
157,068.75
22,500,000.00
6,500,000.00
1,160,000.00
174,285.71
300,000.00
(300,000.00)...