Isr P

mImpuesto sobre la Renta de
Impuesto
Personas Morales

DISPOSICIONES
DISPOSICIONES
GENERALES
GENERALES

TIT I
DISPOSICIONES
GENERALES
TIT II
DE LAS PERSONAS
MORALES

NUEVA
LEY DEL
IMPUESTO
SOBRE LA
RENTA
(ISR)

1-9

10-92

TIT III
93-105
PERSONAS MORALES
CON FINES NO LUCRATIVOS
DISP.
TRANSITORIAS

TIT IV
PERSONAS FISICAS
TIT V
RESIDENTES EN EL
EXTRANJERO106-178

179-211

DISP.
VIGENCIA ANUAL

212-217

DISP.
VIG. TEMPORAL

TIT VI
TERRITORIOS CON REG. FISCALES
PREFERENTES Y DE LAS
EMPRES. MULTINACIONALES

TIT VII
ESTIMULOS FISCALES

218-228

DISPOSICIONES
GENERALES

10-16 Bis

CAP I
INGRESOS

17-28
SECC I

CAP II
DEDUCCIONES
CAP III
AJUSTE POR
INFLACION

TITULO II

29-45

10-92
PERSONAS
MORALES46-48
49-60
61-63

CAP VI
CONSOLIDACION
FISCAL

64-78

CAP VII
REGIMEN
SIMPLIFICADO

79-85

CAP VII-A
SOC. COOPERATIVAS
DE PRODUCCION

85A85B

CAP VIII
OBLIGACIONES DE LAS 86-89
P.M.
CAP IX
FACULTADES DE
LAS AUTORIDADES

INVERSIONES
SECC III

CAP V
PERDIDAS

29--36

SECC II

CAP IV
IN. CRED., SEG Y FIANZ, AGD,
ARR FIN, U CRED Y S Inv C.

EN GENERAL

90-92DEL COSTO DE
LO VENDIDO

37-45
45 A a
45 I

ELEMENTOS CONSTITUTIVOS
ELEMENTOS CONSTITUTIVOS
DEL ISR
DEL ISR

1.
1.

OBJETO

2.

SUJETO

3.

BASE

4.

TASA O TARIFA

5.

PERIODO Y EPOCA DE PAGO

OBJETO
OBJETO

OBJETO (LISR)
OBJETO
Art. 1º. LISR
Art.
Todos los Ingresos percibidos por……
Todos
Residentes en México
Residentes
EstablecimientosPermanentes de Extranjeros
Establecimientos
Extranjeros por Ingreso con Fuente de
Extranjeros
Riqueza en el país (sin EP)

¿¿¿Indefinición de Ingreso????

Definición de Ingreso
Definición
DRAEL
“INGRESO”
Del Latín ingresos
1. M. Acción de ingresar
2. Espacio donde se entera
3. Acción de entrar
4. Acto de ser admitido en una corporación o de empezar a
gozar de un empleo, etc.
5. Caudal queentra en poder de uno y que le es de cargo en
las cuentas
6. Pie del altar
Sinónimos : Renta, término definido como Ingreso, caudal,
cualquier aumento de la riqueza del sujeto.

OBJETO DEL IMPUESTO
OBJETO
Totalidad de los Ingresos de los Sujetos
Personas Físicas

Personas Morales
EFECTIVO

MODIFICACION
POSITIVA

INGRESOS

DEL
PATRIMONIO

CREDITO
ESPECIE
SERVICIOSCUALQUIER
OTRO TIPO

SUJETO
SUJETO

Sujetos ISR Art. 1º LISR
Sujetos
Personas Físicas y Morales están obligadas al pago
Personas
del ISR:
Residentes en México Respecto a Todos Sus
Residentes
Ingresos, cualquiera que sea su Fuente de
Riqueza
Residentes en el Extranjero con Establecimientos
Residentes
Permanentes (E.P.) en el País, respecto a
Ingresos Atribuibles a dicho E.P.Residentes En el Extranjero por los Ingresos
Residentes
Provenientes de Fuente de Riqueza en México
No tengan un EP en el País
No
Cuando tengan EP y los Ingresos no sean
Cuando
atribuibles

Residencia en Territorio nacional
Residencia
(Art. 9 CFF)

PERSONAS FISICAS
PERSONAS
Establecido casa habitación en México
Establecido
Sii tiene Casa habitación en otro país …….
S
Sii en México estáCentro de Intereses Vitales
S
1) Mas del 50% Ingresos Fuente de Riqueza en México
2) Centro principal de Actividades

Las de nacionalidad mexicana, que sean
Las
funcionarios del Estado o trabajadores del
mismo aun cuando su centro de intereses
vitales se encuentre en el extranjero.

Residencia en Territorio nacional
Residencia
(Art. 9 CFF)

PERSONAS MORALES
PERSONAS
Se hayanconstituido de conformidad con las
Se
leyes mexicanas
Establecido en México la administración
Establecido
principal de negocio o su sede de dirección
efectiva.

Establecimiento Permanente (2 LISR)
Establecimiento
Establecimiento Permanente
Establecimiento
Cualquier lugar de negocios donde se desarrollen, parcial
Cualquier
o totalmente actividades empresariales o se presten
servicios...