itf y bancarizacion

DOCUMENTO EXCLUSIVO PARA USO INTERNO

La Bancarización y el Impuesto a
las Transacciones Financieras

Departamento de Estudios Económicos

BANCARIZACIÓN
! Una Bancarización forzada.....

BANCARIZACION: ¿qué es?
Las transacciones que se realicen en la economía a partir del 1° de Enero
del 2004 con montos superiores a S/.5,000 ó US$ 1,500 deberán pasar
necesariamente a través delsistema financiero.
Los transacciones deben hacerse por cualquiera de los siguientes medios de
pagos:
! Depósitos en cuenta
! Giros o transferencias de fondos
! Órdenes de pago
! Tarjeta de débito y/o crédito expedidas en el país
! Cheques con la cláusula “no negociables”, “intransferibles”, “no a la orden”
u otro equivalente.
! Efectos Tributarios: Los pagos que se efectúen sin utilizarmedios de pago
autorizados NO darán derecho a crédito fiscal para el Impuesto a la Renta.
Página 2

9-Dic-03

EL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS (ITF)

9-Dic-03

ITF: ¿qué es?
•Es un impuesto que grava con una tasa de 0.15%, los ingresos y salidas
de dinero en todas las modalidades de cuenta de los bancos y financieras.
•Entra en vigencia el 1 de febrero del 2004 y se aplicaráhasta el 31 de
diciembre del 2006 (?)
•Como no es un impuesto ni a la ganancia, ni al consumo, se dice que es
“ciego”. Actúa como un “peaje” por hacer transacciones en el sistema
financiero.
El ITF no es un impuesto que se pueda analizar considerando sólo su
capacidad de recaudación ya que tiene importantes impactos negativos
para el esquema de la política monetaria y el sistema financiero.Página 3

EXONERACIONES AL ITF : Exoneración a Cuentas

9-Dic-03

No obstante, el proyecto de Ley contempla 23 EXONERACIONES entre las que destacan:

• Sector Público.
• Cuentas de Detracciones.
• Agentes de Aduana.
• Administradoras de Fondo de
Pensiones.
• Cuentas interbancarias y con el BCR.
• Administradoras de redes de cajeros
automáticos y tarjetas decrédito-débitominoristas.
• Fondo de Seguro de Depósitos.
• Fondo de Garantía de Bolsa de
Valores
• Instituciones de compensación y
liquidación de valores.

Página 4

• Bolsa de Productos.
• Sociedades Agentes de Bolsa de
Valores y Productos.
• Gobiernos, misiones diplomáticas y
organizaciones internacionales.
• Universidades y Centros educativos
• Instituciones de Cooperación Técnica
Internacional.
•Cías. de Seguros y Reaseguros.
• Fondos Mutuos, Fondos Colectivos,
Fondos de Inversión, Sociedades
Titulizadoras de Patrimonios
Fideicometidos y Sociedades de Propósito
Especial

EXONERACIONES AL ITF : Exoneraciones a las transacciones y Exoneraciones Mixtas

9-Dic-03

A Transacciones

Mixtas

• Los débitos en la cuenta del cliente por
concepto del Impuesto, gastos de
mantenimientode cuentas y portes.
• La acreditación o débito correspondente
a contra-asientos por error de documentos
previamente acreditados en cuenta.
• La renovación de depósitos a plazos y
de certificados de depósito, así como la
acreditación de intereses que se generen
en éstos y en las cuentas de ahorro.
• La renovación de créditos, cualquiera
sea su modalidad.
• La amortización de préstamos concargo
al Fondo MIVIVIENDA o Techo Propio.

• Se exonera a la acreditación en la
cuenta de remuneraciones, pensiones o
CTS para lo cual se deberá abrir una
cuenta con carácter exclusivo.
• Está exonerado el débito que se
efectúe en la cuenta remuneraciones o
pensiones hasta el importe abonado.
• Esta exoneración operará siempre
que el beneficiario presente a la
Empresa del SistemaFinanciero, un
documento con carácter de declaración
jurada en el que identifique el número
de cuenta en la cual se realizarán las
operaciones exoneradas.

Página 5

EFECTOS DEL ITF

9-Dic-03

SOBRE LAS PERSONAS NATURALES
" Trabajadores Dependientes: Todos las personas que perciban ingresos por 5ta Categoría se
encuentran exceptuados del pago del ITF por sus transacciones en la...