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Páginas: 22 (5307 palabras)
Publicado: 18 de febrero de 2013
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACION UNIVERSITARIA UNIVERSIDAD POLITECNICA TERRITORIAL “ALONSO GAMERO”
PROGRAMA NACIONAL DE FORMACION EN ADMINISTRACION
UNIDAD CURRICULAR: CONTABILIDAD
BACHILLERES:
LUGO JOSKAR C.I 18.769.437
COLINA CLEMENTE C.I 16.708.502
CORDOVAEDDY C.I 20.213.248
UTRERA RONNY C.I 20.933.343
SANTA ANA DE CORO; 18 FEBRERO 2013
NORMAS DE CONTROL INTERNO DE CAJA
* Separar las funciones de manejo de efectivo de las funciones de registro del efectivo.
* Depositar diariamente el dinero que ingresa a la empresa.
* Efectuar pagos mayores mediante cheques.
* Establecer firmas conjunta para movilizar las cuentas bancarias.
*Efectuar mensualmente las conciliaciones bancarias.
* Establecer un fondo fijo de caja chica para los pagos menores.
* Realizar arqueos sorpresivos a la caja principal y a la caja chica.
NORMAS DE CONTROL INTERNO DE BANCOS
1) DETERMINAR LOS SALDOS
Se refiere al saldo que la contabilidad de la empresa expresa poseer en el banco y el que este comunica q la empresa tiene.
Estossaldos se obtienen del mayor de la cuenta "Banco" y el del banco se obtiene del "Estado de Cuenta Bancario"
2) DETERMINAR PARTIDAS CONCILIATORIAS
Surge de la comparación entre los registros nombrados en el paso 1.
Acá es donde debemos detectar los errores u omisiones en ambos.
3) PRESENTAR POR ESCRITO LAS CONCILIACIONES
Consiste en anotar las partidas conciliatorias que explicanlas diferencias entre un saldo y otro.
Se anotan ambos saldos por separado llegándose a un saldo real igual para los dos luego de sumar y restar las partidas conciliatorias que faltan tomar en cuenta en cada uno.
4) AJUSTES
Cuando la empresa ha omitido alguna registración deberá efectuar el ajuste a efectos de que el saldo de la cuenta "banco" sea correcto.
5) SEGUNDA CONCILIACIÓNLuego de efectuada la conciliación se proceden a hacer los ajustes, entonces habrá que presentarla nuevamente con los saldos contables ajustados
.
6) Revisión de depósitos
Compre los depósitos que se encuentran listados en el Estado de Banco con los depósitos que aparecen contabilizados en los registros contables.
7) Revisión de cheques pagados
Los cheques que el banco paga sondevueltos y aparecen en el mismo orden en el Estado de cuenta Bancario. Determina cualquier diferencia o error.
8) Revisión numérica de los cheques pagados
Organice nuevamente los cheques de acuerdo a su orden numérico, el orden en que fueron expedidos
.
9) Se confronta el extracto bancario con el libro banco, teniendo presente que los débitos del extracto serán los créditos en ellibro banco y viceversa.
CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR COBRAR
Estos documentos deber ser aprobados por un funcionario capaz, antes de aceptarlos, variarlos, renovarlos o darlos de baja. También estos documentos deber de ser registrados detalladamente, y conciliar cuando menos una vez al mes, el auxiliar con la cuenta de control.
La antigüedad de los saldos deber ser revisadaperiódicamente por un empleado.
Las labores del encargado de cuentas por cobrar deben ser independiente de:
* Todas las funciones de efectivo.
* Verificación de facturas y notas de crédito.
* Pases a cuenta control.
* Autorización de bajas de cuentas de cobros dudosos.
* Procedimiento de control interno de las cuentas por cobrar.
Se considera que puedeclasificarse en procedimientos contables diseñados con la finalidad de corroborar el adecuado procesamiento y autorización previa de las operaciones de ventas, y procedimientos administrativos que abarcan el proceso de aprobación, procesamiento y autorización de las operaciones de ventas.
Los cuales se detallan a continuación:
Procedimientos administrativos
Se menciona en los...
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACION UNIVERSITARIA UNIVERSIDAD POLITECNICA TERRITORIAL “ALONSO GAMERO”
PROGRAMA NACIONAL DE FORMACION EN ADMINISTRACION
UNIDAD CURRICULAR: CONTABILIDAD
BACHILLERES:
LUGO JOSKAR C.I 18.769.437
COLINA CLEMENTE C.I 16.708.502
CORDOVAEDDY C.I 20.213.248
UTRERA RONNY C.I 20.933.343
SANTA ANA DE CORO; 18 FEBRERO 2013
NORMAS DE CONTROL INTERNO DE CAJA
* Separar las funciones de manejo de efectivo de las funciones de registro del efectivo.
* Depositar diariamente el dinero que ingresa a la empresa.
* Efectuar pagos mayores mediante cheques.
* Establecer firmas conjunta para movilizar las cuentas bancarias.
*Efectuar mensualmente las conciliaciones bancarias.
* Establecer un fondo fijo de caja chica para los pagos menores.
* Realizar arqueos sorpresivos a la caja principal y a la caja chica.
NORMAS DE CONTROL INTERNO DE BANCOS
1) DETERMINAR LOS SALDOS
Se refiere al saldo que la contabilidad de la empresa expresa poseer en el banco y el que este comunica q la empresa tiene.
Estossaldos se obtienen del mayor de la cuenta "Banco" y el del banco se obtiene del "Estado de Cuenta Bancario"
2) DETERMINAR PARTIDAS CONCILIATORIAS
Surge de la comparación entre los registros nombrados en el paso 1.
Acá es donde debemos detectar los errores u omisiones en ambos.
3) PRESENTAR POR ESCRITO LAS CONCILIACIONES
Consiste en anotar las partidas conciliatorias que explicanlas diferencias entre un saldo y otro.
Se anotan ambos saldos por separado llegándose a un saldo real igual para los dos luego de sumar y restar las partidas conciliatorias que faltan tomar en cuenta en cada uno.
4) AJUSTES
Cuando la empresa ha omitido alguna registración deberá efectuar el ajuste a efectos de que el saldo de la cuenta "banco" sea correcto.
5) SEGUNDA CONCILIACIÓNLuego de efectuada la conciliación se proceden a hacer los ajustes, entonces habrá que presentarla nuevamente con los saldos contables ajustados
.
6) Revisión de depósitos
Compre los depósitos que se encuentran listados en el Estado de Banco con los depósitos que aparecen contabilizados en los registros contables.
7) Revisión de cheques pagados
Los cheques que el banco paga sondevueltos y aparecen en el mismo orden en el Estado de cuenta Bancario. Determina cualquier diferencia o error.
8) Revisión numérica de los cheques pagados
Organice nuevamente los cheques de acuerdo a su orden numérico, el orden en que fueron expedidos
.
9) Se confronta el extracto bancario con el libro banco, teniendo presente que los débitos del extracto serán los créditos en ellibro banco y viceversa.
CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR COBRAR
Estos documentos deber ser aprobados por un funcionario capaz, antes de aceptarlos, variarlos, renovarlos o darlos de baja. También estos documentos deber de ser registrados detalladamente, y conciliar cuando menos una vez al mes, el auxiliar con la cuenta de control.
La antigüedad de los saldos deber ser revisadaperiódicamente por un empleado.
Las labores del encargado de cuentas por cobrar deben ser independiente de:
* Todas las funciones de efectivo.
* Verificación de facturas y notas de crédito.
* Pases a cuenta control.
* Autorización de bajas de cuentas de cobros dudosos.
* Procedimiento de control interno de las cuentas por cobrar.
Se considera que puedeclasificarse en procedimientos contables diseñados con la finalidad de corroborar el adecuado procesamiento y autorización previa de las operaciones de ventas, y procedimientos administrativos que abarcan el proceso de aprobación, procesamiento y autorización de las operaciones de ventas.
Los cuales se detallan a continuación:
Procedimientos administrativos
Se menciona en los...
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