Iva Como Realizar En El Libro Diario
Páginas: 5 (1034 palabras)
Publicado: 27 de octubre de 2011
PRACTICA EMPRESARIAL – IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
El importe que en una VENTA O PRESTACIÓN DE SERVICIO se cobra en concepto de I.V.A., se denomina Débito Fiscal (cuenta de pasivo). La suma que en una COMPRA O CONTRATACION DE UN SERVICIO se paga en concepto de I.V.A., se denomina Crédito Fiscal (cuenta de activo). IMPORTANTE !!!!! POSICIÓN FISCAL: CÁLCULO DEL SALDO TÉCNICO
Cuando: A) El totalI.V.A. Débito Fiscal > total I.V.A. Crédito Fiscal. La diferencia resultante entre ambos totales es el I.V.A. a pagar por la empresa, este importe es depositado en una institución bancaria a favor de la Administración Federal de Ingresos Públicos (A.F.I.P.). B) El total I.V.A. Débito Fiscal < total I.V.A. Crédito Fiscal. La diferencia resultante entre ambos totales es el I.V.A. a favor de laempresa, este importe queda como un saldo a favor del ente a tenerse en cuenta en la próxima declaración jurada de I.V.A.
Entonces RECORDEMOS:
Total I.V.A. Débito fiscal > Total I.V.A. Crédito Fiscal ⇒ I.V.A. Saldo Pagar (Cuenta de Pasivo). Total I.V.A. Débito fiscal < Total I.V.A. Crédito Fiscal ⇒ I.V.A. Saldo a Favor (Cuenta de Activo).
Condiciones frente al I.V.A. • • • • • ResponsableInscripto (R.I.) Monotributista Consumidor Final (C.F.) Exento No alcanzado
En cuanto a la facturación: • • Cuando el emisor es un R.I. y realiza operaciones con otro R.I., deberá siempre discriminar (1) el I.V.A. (Factura “A”). Cuando el emisor es un R.I. y realiza operaciones con un inscripto en el Monotributo, Exento, no alcanzado o Consumidor Final, no deberá discriminar el I.V.A. (Factura“B”). En estos casos es necesario detraer (quitar, sacar, separar) el I.V.A que ya está
Práctica Empresarial
I.V.A
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Escuela e Instituto ORT II
incluido en el precio dado que no está discriminado. Así sabremos qué importe corresponde al NETO GRAVADO, y qué importe es el I.V.A. Para eso, es necesario efectuar el siguiente cálculo: 121% ------$ TOTAL 100% ------$ NETO GRAVADO (X,nuestra incógnita de la ecuación) X= NETO GRAVADO = 100% x TOTAL 121% Simplificando el cálculo, podemos hacer directamente: $ TOTAL = NETO GRAVADO 1,21 En caso en que el emisor sea un Monotributista, Exento, no deberá tener en cuenta el I.V.A., sin tener en cuenta la condición del cliente (R.I., Monotributista, Exento, Consumidor Final) (Factura “C”).
•
(1) Discriminar implica exponer porseparado en la Factura el importe “Neto” (previo al cálculo del I.V.A), el I.V.A de acuerdo a la alícuota que corresponda, y el total (IMPORTE NETO + I.V.A) En cuanto a la registración contable: Ejemplos: Empresa Life. Condición frente al I.V.A.: Responsable Inscripto. a) Original de factura “A” por mercaderías $ 100 neto gravado (sin I.V.A.) en efectivo. Mercaderías I.V.A. crédito fiscal Caja 100 21121
b) Duplicado de factura “A” a empresa Gutierrez (R.I.) por mercaderías $ 300 neto gravado en cuenta corriente. Deudores por ventas 363 I.V.A. Débito fiscal Ventas 63 300
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c) Duplicado de factura “B” a consumidor final por mercaderías $ 30 total facturado (el I.V.A. está incluido en el precio) en efectivo. CajaI.V.A. Débito fiscal Ventas Por lo tanto: Cuando compro ⇒ I.V.A. Crédito fiscal Cuando vendo ⇒ I.V.A. débito fiscal 30 5,20 24,79
FACTURACIÓN
Comprador Vendedor Responsable Inscripto Responsable Inscripto Modelo Factura “A” Monotributista Exento Consumidor Final
de Modelo de Factura Modelo de Modelo de “B” Factura “B” factura “B”
Monotributista
Modelo factura “C”
de Modelo de facturaModelo de Modelo de “C” factura “C” factura “C”
Exento
Modelo factura “C”
de Modelo de factura Modelo de Modelo de “C” factura “C” factura “C”
LECTURA PARA PROFUNDIZAR Y REFLEXIONAR
EL 66% DE LA GENTE NO PIDE FACTURAS Cuando realizan sus compras, el 66% de los argentinos no pide factura. Y sólo el 36% de los comercios chicos dan siempre comprobantes de venta.
Práctica...
El importe que en una VENTA O PRESTACIÓN DE SERVICIO se cobra en concepto de I.V.A., se denomina Débito Fiscal (cuenta de pasivo). La suma que en una COMPRA O CONTRATACION DE UN SERVICIO se paga en concepto de I.V.A., se denomina Crédito Fiscal (cuenta de activo). IMPORTANTE !!!!! POSICIÓN FISCAL: CÁLCULO DEL SALDO TÉCNICO
Cuando: A) El totalI.V.A. Débito Fiscal > total I.V.A. Crédito Fiscal. La diferencia resultante entre ambos totales es el I.V.A. a pagar por la empresa, este importe es depositado en una institución bancaria a favor de la Administración Federal de Ingresos Públicos (A.F.I.P.). B) El total I.V.A. Débito Fiscal < total I.V.A. Crédito Fiscal. La diferencia resultante entre ambos totales es el I.V.A. a favor de laempresa, este importe queda como un saldo a favor del ente a tenerse en cuenta en la próxima declaración jurada de I.V.A.
Entonces RECORDEMOS:
Total I.V.A. Débito fiscal > Total I.V.A. Crédito Fiscal ⇒ I.V.A. Saldo Pagar (Cuenta de Pasivo). Total I.V.A. Débito fiscal < Total I.V.A. Crédito Fiscal ⇒ I.V.A. Saldo a Favor (Cuenta de Activo).
Condiciones frente al I.V.A. • • • • • ResponsableInscripto (R.I.) Monotributista Consumidor Final (C.F.) Exento No alcanzado
En cuanto a la facturación: • • Cuando el emisor es un R.I. y realiza operaciones con otro R.I., deberá siempre discriminar (1) el I.V.A. (Factura “A”). Cuando el emisor es un R.I. y realiza operaciones con un inscripto en el Monotributo, Exento, no alcanzado o Consumidor Final, no deberá discriminar el I.V.A. (Factura“B”). En estos casos es necesario detraer (quitar, sacar, separar) el I.V.A que ya está
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incluido en el precio dado que no está discriminado. Así sabremos qué importe corresponde al NETO GRAVADO, y qué importe es el I.V.A. Para eso, es necesario efectuar el siguiente cálculo: 121% ------$ TOTAL 100% ------$ NETO GRAVADO (X,nuestra incógnita de la ecuación) X= NETO GRAVADO = 100% x TOTAL 121% Simplificando el cálculo, podemos hacer directamente: $ TOTAL = NETO GRAVADO 1,21 En caso en que el emisor sea un Monotributista, Exento, no deberá tener en cuenta el I.V.A., sin tener en cuenta la condición del cliente (R.I., Monotributista, Exento, Consumidor Final) (Factura “C”).
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(1) Discriminar implica exponer porseparado en la Factura el importe “Neto” (previo al cálculo del I.V.A), el I.V.A de acuerdo a la alícuota que corresponda, y el total (IMPORTE NETO + I.V.A) En cuanto a la registración contable: Ejemplos: Empresa Life. Condición frente al I.V.A.: Responsable Inscripto. a) Original de factura “A” por mercaderías $ 100 neto gravado (sin I.V.A.) en efectivo. Mercaderías I.V.A. crédito fiscal Caja 100 21121
b) Duplicado de factura “A” a empresa Gutierrez (R.I.) por mercaderías $ 300 neto gravado en cuenta corriente. Deudores por ventas 363 I.V.A. Débito fiscal Ventas 63 300
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c) Duplicado de factura “B” a consumidor final por mercaderías $ 30 total facturado (el I.V.A. está incluido en el precio) en efectivo. CajaI.V.A. Débito fiscal Ventas Por lo tanto: Cuando compro ⇒ I.V.A. Crédito fiscal Cuando vendo ⇒ I.V.A. débito fiscal 30 5,20 24,79
FACTURACIÓN
Comprador Vendedor Responsable Inscripto Responsable Inscripto Modelo Factura “A” Monotributista Exento Consumidor Final
de Modelo de Factura Modelo de Modelo de “B” Factura “B” factura “B”
Monotributista
Modelo factura “C”
de Modelo de facturaModelo de Modelo de “C” factura “C” factura “C”
Exento
Modelo factura “C”
de Modelo de factura Modelo de Modelo de “C” factura “C” factura “C”
LECTURA PARA PROFUNDIZAR Y REFLEXIONAR
EL 66% DE LA GENTE NO PIDE FACTURAS Cuando realizan sus compras, el 66% de los argentinos no pide factura. Y sólo el 36% de los comercios chicos dan siempre comprobantes de venta.
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