Iva De La Construccion

EJERCICIOS
IVA DE LA CONSTRUCCION
29 DE OCTUBRE DE 2012


EJERCICIO Nº 1

Determine el IVA correspondiente al periodo octubre de 2011 de la empresa constructora "La montaña S.A.", considerando las siguientes operaciones:
Considere Valor UF 22.500 y Valor UTM 38.000
Ventas y servicios
03-10-2011 Anticipo correspondiente al 30% de contrato de construcción de clínica por suma alzadaencargado por sociedad de profesionales médicos, efectuado en terrenos de la constructora. El terreno fue adquirido en enero de 2007 por un monto actualizado a la fecha del anticipo de $ 20.000.000.- El avalúo fiscal anual es de $ 9.000.000.- El contrato total es por UF 3.500. La recepción municipal fue efectuada en febrero de 2011.
05-10-2011 Se firma contrato por instalación de aireacondicionado en Universidad por $15.000.000, valor neto. Este servicio que será pagado en diciembre de 2011. El % de PPMO es del 1%



EJERCICIO Nº 2

Determine el IVA correspondiente al periodo noviembre de 2011 de la empresa constructora "La montaña S.A.", considerando las siguientes operaciones:
Considere Valor UF 22.500 y Valor UTM 38.000
Ventas y servicios
08-11-2011 Primer estado depago por UF 8.700 de contrato de construcción por suma alzada de 5 casas, encargado por inmobiliaria "La CA S.A.". El terreno fue adquirido por la constructora el año 2009 por $ 30.000.0000. El avaluó fiscal del terreno es de $ 14.250.000
El proyecto total a valor neto es el siguiente
Casa UF
1 2.500,00
2 3.200,00
34.700,00
4 5.000,00
5 2.000,00
Total contrato 17.400,00

Compras
07-11-2011 Compra de edificio institucional a empresa de ingeniería y construcción por un valor neto de $ 30.000.000.-. Este edificio fue construido mediante un contrato por administración celebrado entre la empresa de ingeniería y la constructora, sobre terreno depropiedad de la empresa constructora adquirido en enero de 2011 por $ 10.000.000.-, Avalúo fiscal $ 12.000.000.-
08-11-2011 Compra de mobiliario para el edificio a mueblería "la cómoda" por un valor neto de $ 3.000.000.-
Otros datos del mes
Retenciones por honorarios $ 2.000.000
PPM $ 4.500.000.

EJERCICIO Nº 3
La empresa constructora Rojas y Rojas Ltdaque inició sus actividades en el año 2010, vende en el año 2011 los siguientes BCI
a) A la Inmobiliaria Curauma SA dos casas destinadas a habitación por 4440 UF y 4600 UF en el mes de Marzo de 2011, màs impuestos. El valor del terreno es un 30% de cada casa
Ademàs realizó dos contratos generales de construcción por administración en Septiembre de 2011 por un valor total 9000 UF
En el mes deMarzo retuvo por IUT $ 340.000 y por Honorarios pagados $ 500.000
Las compras de Marzo fueron por un total iva incluido de $ 59.500.000. En Septiembre no tuvo compras La tasa de PPM es de un 1%
Se pide:
1.- Emitir las facturas de venta cuando corresponda
2.- Hacer las contabilizaciones
3.- Determinar los impuestos mensuales que correspondan

Se deberà trabajar con los valores uf del últimodìa de cada mes y los valores de UTM reales del año 2011

EJERCICIO Nº 4
El mismo Ejercicio Nº 1 agregando y modificando lo siguiente:
1.- Una venta a la Inmobiliaria Alto Ecuador Ltda de 5 casas para habitación que serán entregadas en el año 2012, cuyo primer estado de pago se hizo en Diciembre de 2011 equivalente al 30% del valor del contrato que está a valor neto, el valor de venta decada casa será de 1500, 1820, 3000, 5000 y 6000 UF respectivamente. El terreno corresponde a un 20% del valor del contrato
2.- En el mes de Diciembre de 2011 compra materiales para construcciòn por MM$120 màs IVA
3.- Determinar el remanente del crèdito fiscal especial de empresa constructora al 31 de diciembre de 2011
Se pide:
Lo mismo que en el Ejercicio Nº 3

EJERCICIO Nº 5
La misma...