IVA Y RETE FUENTE

IMPUESTOS A LAS VENTAS


Clasificación de los bienes para efectos de IVA

Bienes gravados: son aquellos a los que se les aplica la tarifa correspondiente, de acuerdo con la clasificación asignada

Bienes externos: tienen un tratamiento especial y se encuentran gravados a la tarifa de 0(cero); están exonerados del impuesto; los productores de dichos bienes adquieren la calidad deresponsables con derecho a devolución de este impuesto.

Bienes excluidos o que no causan: son aquellos que por expresa disposición de la ley no causan el impuesto, de tal forma de quien comercializa con ellos no se convierte en responsable de impuesto a las ventas, ni tiene obligación alguna con el gravamen


Tarifas Aplicables

0% para productos de la canasta familiar.

5% para entre otrosciertos productos y servicios del sector agrícola, como tarifas preferenciales.

16% para los productos y servicios que no clasifiquen dentro de las ya mencionadas.


Régimen de ventas.

Régimen simplificado del IVA

Pertenecen las personas naturales, los comerciantes y los artesanos que sean minoristas o detallistas; los agricultores y los ganaderos que realicen operaciones gravadas, asícomo quienes presten servicios gravados siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:

1. Que en el año anterior la persona natural hubiese obtenido ingresos totales provenientes de la actividad gravada inferiores a 4000 UVT ($104’196.000).

2. No tener más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividad.

3. Que en elestablecimiento de comercio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles.

4. No ser usuario aduanero.

5. Que en el año gravable 2012 no haya celebrados contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados por un valor individual superior a 3.300 UVT ($85.962.000).

6. Que en el año2013 no celebre contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados por un valor individual superior a 3.300 UVT, ($88.575.000).

7. Que durante el año gravable 2012 el monto total de sus consignaciones bancarias no haya superado los 4.500 UVT, es decir $117.221.000.

8. Que durante el año gravable 2013 el monto total de sus consignaciones no supere el monto de 4.500 UVT, esdecir la suma de $120.785.000.

Nota: “El valor del UVT para el 2013 es de $26.841 según resolución 00138 del 21 de noviembre de 2012”
Obligaciones

1. Inscribirse como responsables del régimen simplificado en el registro único tributario, RUTà NIT

2. Llevar el libro fiscal de registro de operaciones diarias

3. Cumplir con los sistemas técnicos de control que determine el gobiernonacional

4. Documento soporte en operaciones realizadas con responsables del régimen simplificado

5. Obligación de presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios


Régimen Común del IVA

Toda persona que realice una actividad económica y no sea del régimen simplificado, por norma es del régimen común. A demás Toda persona jurídica por el solo hecho de serlo es del régimencomún.

Obligaciones

1. Llevar contabilidad

2. Inscribirse en el Rut

3. Expedir factura

4. Declaración de IVA bimensualmente

5. Obligación de informar el cese de actividades

Determinación y pago del IVA por pagar
IVA Generado, es el que la empresa cobra por la venta de productos o servicios.

IVA Descontable, es el que la empresa paga por la adquisición de bienes oservicios.

Entonces lo el IVA que la empresa debe pagar al estado es la diferencia entre el IVA general y el descontable.

EJEMPLO:

IVA descontable 50000
IVA generado 82000

El IVA por pagar será la diferencia es decir 82000 menos 50000, lo cual es igual a 32000 de IVA por pagar por ser mayor el IVA generado. A continuación tenemos lo contrario:

IVA descontable 82000
IVA generado 5000...