Iva y retencion

TALLER DE IVA Y RETENCION

1. DEFINA QUE ES EL IVA Y SU TARIFA GENERAL?

El “IVA” es un impuesto indirecto sobre el consumo, es decir financiado por el consumidor final. Un impuesto indirecto es el impuesto que no es percibido por el fisco directamente del tributario. El “IVA” es percibido por el vendedor en el momento de toda transacción comercial (transferencia de bienes o servicios). Losvendedores intermediarios tienen el derecho de hacerse reembolsar el IVA que han pagado a otros vendedores que los preceden en la cadena de comercialización (crédito fiscal), deduciéndolo del monto de IVA cobrado a sus clientes (débito fiscal), debiendo entregar la diferencia al fisco. Los consumidores finales tienen la obligación de pagar el IVA sin derecho a reembolso, lo que es controlado por elfisco obligando a la empresa a entregar justificantes de venta al consumidor final e integrar copias de éstas a la contabilidad de la empresa.

Tarifa general del 16% para la compra y venta de mercancías.

2. DEFINA Y ENUNCIE LOS BIENES GRAVADOS, Y EXTENSOS Y BIENES EXCLUIDOS PARA EFECTOS DEL IVA.
1. Productos Exentos de IVA o Gravados con Tarifa 0%
Están exentos del impuesto sobre lasventas para el productor los siguientes bienes:
* Carne de animales de la especie bovina, fresca o refrigerada.
* Carne de animales de la especie bovina, congelada.
* Carne de animales de la especie porcina, fresca, refrigerada o congelada.
* Carne de animales de las especies ovinos o caprinos, frescos, refrigerados o congelados.
* Despojos comestible de animales.
* Carne ydespojos comestibles, de aves, frescos, refrigerados o congelados.
* Carne fresca de conejo o liebre.
* Pescado fresco o refrigerado, Pescado congelado, Filetes y demás carne de pescado.
* Leche y nata.
* Queso fresco (sin madurar).
* Huevos.
* Cuadernos de tipo escolar.
* Alcohol carburante, con destino a la mezcla con gasolina para los vehículos automotores.
* Elbiocombustible de origen vegetal o animal para uso en motores diesel de producción Nacional con destino a la mezcla con ACPM.
* Los alimentos de consumo humano y animal que se importen de los países colindantes a los departamentos de Vichada, Guajira, Guainía, Amazonas y Vaupés, siempre y cuando se destinen exclusivamente al consumo local en esos Departamentos.
Para efectos de lo dispuesto enel artículo 477, se considera productor en relación con las carnes, el dueño de los respectivos bienes, que los sacrifique o los haga sacrificar; en relación con la leche el ganadero productor; respecto de huevos el avicultor.
* Los bienes corporales muebles que se exporten.
* Los bienes corporales muebles que se vendan en el país a las sociedades de comercialización internacional, siempreque hayan de ser efectivamente exportados.
* Las materias primas, partes, insumos y bienes terminados que se vendan desde el territorio aduanero nacional a usuarios industriales de bienes o de servicios de Zona Franca.
Servicios Exentos de IVA o Gravados con Tarifa 0%
* También son exentos del impuesto sobre las ventas los servicios que sean prestados en el país en desarrollo de uncontrato escrito y se utilicen exclusivamente en el exterior por empresas o personas sin negocios o actividades en Colombia. Los servicios turísticos prestados a residentes en el exterior que sean utilizados en territorio colombiano, originados en paquetes vendidos por agencias operadores u hoteles inscritos en el registro nacional de turismo.
Servicios Gravados con la Tarifa del 1.6%
* Losservicios de aseo.
* Los servicios de Vigilancia, prestados por empresas vigiladas por la Superintendencia de Vigilancia Privada.
* Los servicios de empleo temporal prestados por empresas autorizadas por el ministerio de protección social.
* Los servicios prestados por cooperativas y precoperativas de trabajo asociado en cuanto a mano de obra, de las vigiladas por la superintendencia de...