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 Guía # 6
Reembolso
Se reconoce como reembolso a la operación económica mediante la cual una persona o entidad recibe de vuelta alguna cantidad de dinero o de bienes materiales que había entregado como pago de un servicio o producto. El reembolso suele darse como consecuencia de situaciones erróneas, accidentales o de la mala realización de una compra en la cual el servicio o el producto nohan podido ser asegurados de la manera en que el comprador lo buscaba.
Comprobantes de ingresos
es una constancia de que un valor ingresó a la empresa, de manera general, cuando se recibe el dinero en efectivo, el cheque o el Boucher de alguna tarjeta de crédito, estos valores deben estar junto con el comprobante de ingreso respectivo, en el día de la recaudación y se debe conservarlos en unacaja fuerte como medida de seguridad. Al día siguiente, según normas de control interno y para evitar jineteo de fondos, todos los valores deben ser depositados en las cuentas bancarias de la empresa.
Comprobante de egreso
El comprobante de egreso se utiliza para registrar contablemente todas las salidas de dinero de la empresa, especialmente por motivo de pago a proveedores. Si para cada banco setiene un consecutivo de egreso diferente o se tienen formas continuas generadas por el mismo Banco, en Siigo se pueden definir un documento tipo G por cada Banco. Si se utiliza un solo consecutivo o si ya se tiene establecido un formato pre impreso.
El Arqueo de Caja
Consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se hacontabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente.
Libro auxiliar de caja
Una de las formas de mejorar los controles sobre el efectivo es separar las funciones recepción y desembolso. Estese puede manejar con un libro para controlar las entradas y las salidas, si partimos de la premisa que todo el efectivo percibido por caja deberá depositarse en los bancos, pareciera que el libro de ingresos es el más importante, puesto que todos los egresos se pagan por intermedio de los cheques emitidos por la empresa. De alguna forma tenemos que controlar los cheques que se entregan para el pagode los egresos. En las empresas grandes el departamento de tesorería se encarga de emitir los cheques y controlar los saldos de las cuentas corrientes bancarias, pero en las compañías pequeñas es el departamento de contabilidad es responsable y diario de egreso le presta una gran ayuda. Es el resumen de operaciones que el cajero en vía diariamente con el departamento de contabilidad para suregistro en el diario general, la realizamos en base a un ejercicio de práctica basada en las operaciones de tres días.
Libro auxiliar de bancos
La DRELM realiza una gran cantidad de transacciones de pagos por las transacciones con sus proveedores, docentes, trabajadores administrativos; asimismo realiza una gran cantidad de cobros, mediante depósito en cuenta corriente. Todo esto hace que haya ungran flujo de transacciones en las cuentas corrientes que tiene la empresa, lo que se refleja en el Libro Bancos. Por tanto una de las principales actividades desarrolladas dentro de la entidad ha sido el llevado del libro bancos. Para el efecto el personal responsable de la entidad me indicó todas las pautas del caso. Aunque, a decir verdad, el llevado del libro bancos, el manejo de los extractosbancarios y la conciliación bancaria mensual, ha sido un tema tratado como parte de mis estudios en el Instituto, por tanto ya tenía la la idea del caso. Pero el asunto de ver los casos para efectos didácticos es diferente que verlo en la vida real; por cuanto para efectos didácticos solo se consideran algunas transacciones para tener la idea general de cómo se maneja, en cambio en la DRELM es...