Jarra Del Buen Beber

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FASE DE INICIO O APERTURA
FASE DE DESARROLLO O REGISTRO DE LOS HECHOS CONTABLES
FASE DE CIERRE

- Operaciones no formalizadas
Periodificación
- Periodificación en sentido estricto

REGULARIZACIÓN

Clasificación correcta
Adecuación de saldos (Inventarios Extracontables)
Correcciones valorativas y ajustes a valor razonable

ELABORACIÓN DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIASTRASPASO DE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS
A PÉRDIDAS Y GANANCIAS
ELABORACIÓN DEL BALANCE
CIERRE DE LOS LIBROS CONTABLES

CLASIFICACIÓN CORRECTA
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FASE DE CIERRE – Regularización – Clasificación Correcta
Consiste en conseguir que los Activos, Pasivos, Ingresos y Gastos
estén recogidos en las cuentas adecuadas antes de elaborar el Balance
y el Estados de Resultados y dar porfinalizado el ejercicio.
- Las reclasificaciones más frecuentes son las que consisten en traspasar
elementos de Activo o Pasivo que, aunque tenían un vencimiento a l/p cuando se
registraron, por el mero transcurso del tiempo han pasado a tener vencimiento a c/p
- Por la reclasificación de los Pasivos (deudas que pasan del l/p al c/p)
Pasivo a largo plazo
(Deudas a largo plazo con entidadesde crédito)

a

Pasivo a corto plazo
(Deudas a corto plazo con
entidades de crédito)

- Por la reclasificación de los Activos (créditos que pasan del l/p al c/p)
Activo a corto plazo
(Créditos a corto plazo )

a

Activo a largo plazo
(Créditos a largo plazo )

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FASE DE INICIO O APERTURA
FASE DE DESARROLLO O REGISTRO DE LOS HECHOS CONTABLES
FASE DE CIERRE

-Operaciones no formalizadas
Periodificación
- Periodificación en sentido estricto

REGULARIZACIÓN

Clasificación correcta
Adecuación de saldos (Inventarios Extracontables)
Correcciones valorativas y ajustes a valor razonable

ELABORACIÓN DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
TRASPASO DE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS
A PÉRDIDAS Y GANANCIAS
ELABORACIÓN DEL BALANCE
CIERRE DE LOSLIBROS CONTABLES

ADECUACIÓN DE SALDOS
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FASE DE CIERRE – Regularización – Adecuación de Saldos
Consiste en realizar una serie de operaciones encaminadas a que los
distintos elementos patrimoniales presenten al final del ejercicio
el valor que realmente tienen

Para ello se compara:
Saldos de las Cuentas
(Balance de Comprobación)

Inventario Extracontable
(Recuento Físico)Asientos correctores para adecuar el saldo a la situación real:
Regularización de Existencias

Regularización del Utillaje

Conciliación Bancaria
Arqueo de Caja

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ADECUACIÓN DE SALDOS
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FASE DE CIERRE – Regularización – Adecuación de Saldos
REGULARIZACIÓN DE LAS EXISTENCIAS
Ei

Variación de Existencias

a

Existencias

Ei

Ef

Existencias

a

Variación de ExistenciasEf

ARQUEO DE CAJA
Si las diferencias entre el saldo de “Caja” y el arqueo es pequeña
Otros gastos (ingresos) de gestión corriente
Si las diferencias entre el saldo de “Caja” y el arqueo es grande y se quiere
investigar esa diferencia
“Partidas Pendientes de Aplicación”

ADECUACIÓN DE SALDOS
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FASE DE CIERRE – Regularización – Adecuación de Saldos
REGULARIZACIÓN DE LAS EXISTENCIASSi las existencias en el almacén han disminuido
Se debe disminuir el valor de la cuenta de activo “existencias”.
La “variación de existencias” debe ser un gasto (saldo deudor) porque esas
existencias se han consumido
∇E

Variación de Existencias
(gasto)

a

Existencias
(∇ activo)

∇E

Si las existencias en el almacén han aumentado
Se debe aumentar el valor de la cuenta de activo“existencias”.
La “variación de existencias” debe ser un ingreso (saldo acreedor) porque parte
de las existencias compradas este año no se han consumido
∆E

Existencias
(∆ activo)

a

Variación de Existencias
(ingreso)

∆E

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ADECUACIÓN DE SALDOS
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FASE DE CIERRE – Regularización – Adecuación de Saldos
ARQUEO DE CAJA

Si las diferencias entre el saldo de “Caja” y el...