jeison

DESARROLLO DE CASO SOBRE PRESUPUESTO DE VENTAS

La Compañía de Grasas Vegetales ALAMESA S.A. es una de las líderes en el mercado de las margarinas; produce y comercializa margarina importada y nacional. La margarina nacional ocupa el primer lugar del mercado con una participación del 45%. La margarina importada ocupa el segundo puesto del mercado y su participación es del 25%.
Elcomportamiento de las ventas de los últimos tres años, (2005, 2006 y 2007) los observamos en el cuadro comparativo de ventas, tanto para la margarina nacional como para la margarina importada, los crecimientos en cada mes, así como el total por año.
Estos datos nos permitirán tomar una decisión más acertada en el momento de la elaboración del presupuesto junto con las medidas que tomen las directivas dela empresa para la programación del año 2008.
Cuadro No.1 COMPORTAMIENTO DE LAS VENTAS MENSUALES
EN UNIDADES DE CAJAS
Producto
Margarina nacional
Crecimiento %
Margarina importada
Crecimiento %
Meses
2005
2006
2007
2006/05
2007/06
2005
2006
2007
2006/05
2007/06
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Enero
14.300
14.650
15.000
2,4%2,4%
9.400
9.750
10.000
3,7%
2,6%
Febrero
18.500
19.200
20.000
3,8%
4,2%
12.880
13.050
13.500
1,3%
3,4%
Marzo
16.150
16.650
17.000
3,1%
2,1%
9.580
9.800
10.000
2,3%
2,0%
Abril
14.000
14.250
14.500
1,8%
1,8%
9.350
9.520
9.700
1,8%
1,9%
Mayo
17.300
17.730
18.000
2,5%
1,5%
10.700
10.980
11.200
2,6%
2,0%
Junio
19.000
19.600
20.000
3,2%
2,0%
13.52013.730
14.000
1,6%
2,0%
Julio
20.200
20.800
21.500
3,0%
3,4%
12.350
12.650
13.000
2,4%
2,8%
Agosto
17.600
17.950
18.300
2,0%
1,9%
9.100
9.400
9.800
3,3%
4,3%
Septiembre
16.350
16.800
17.250
2,8%
2,7%
10.500
11.000
11.700
4,8%
6,4%
Octubre
20.500
21.100
21.730
2,9%
3,0%
13.650
14.030
14.500
2,8%
3,3%
Noviembre
21.550
22.050
22.600
2,3%
2,5%15.400
15.790
16.000
2,5%
1,3%
Diciembre
22.200
23.000
24.000
3,6%
4,3%
16.380
16.770
17.000
2,4%
1,4%
 









 
TOTAL
217.650
223.780
229.880
2,8%
2,7%
142.810
146.470
150.400
2,6%
2,7%
Observación
La variación positiva o negativa de un año con respecto al anterior, significa el crecimiento o decrecimiento de las ventas en términos porcentuales.
Los preciosunitarios del primer año (2005) son presentados en el cuadro siguiente y su comportamiento en los dos (2) años de análisis siguientes tuvieron los siguientes crecimientos porcentuales:
Margarina natural: Incremento primer año: (20.0% Trim.1 ),(20.5% Trim.2),(19.2% Trim.3),(18.3% Trim.4); Incremento segundo año: (19.0% Trim.1 ),(19.3% Trim.2),(18.3% Trim.3),(18.6% Trim.4).
Margarina Importada:Incremento primer año: (6.3% Bim.1),(7.7% Bim.2),(10.6% Bim.3),(13.4% Bim.4), (16.2% Bim.5),(18.8% Bim.6) ); Incremento segundo año: (25.0% Bim.1),(24.3% Bim.2), (23.3% Bim.3),(22.4% Bim.4),(22.8% Bim.5),(24.4% Bim.6). Se esperan ciclos iguales para el 2008.
Cuadro No.2 COMPORTAMIENTO DE LOS PRECIOS POR PRODUCTO, PRIMER AÑO
EN MILES DE PESOS
Producto
PRECIOS DEL AÑO 2005
Meses
NacionalImportada
 
 
 
Enero
70
64
Febrero
70
64
Marzo
70
65
Abril
73
65
Mayo
73
66
Junio
73
66
Julio
78
67
Agosto
78
67
Septiembre
78
68
Octubre
82
68
Noviembre
82
69
Diciembre
82
69
NOTA: EL PRECIO POR UNIDAD ESTA DADO EN MILES DE PESOS. POR EJEMPLO EL PRECIO DE 70 ES IGUAL A $70.000

La Gerencia General de la Compañía solicitó al área comercial, que se realiceun estudio de mercado sobre los productos con el fin de analizar el grado de aceptabilidad, sobre todo del producto importado, ya que se esperan mejores ventas de éste. El resultado y recomendaciones que dio la agencia contratada fueron los siguientes:
1. Aunque la margarina nacional sigue siendo líder del mercado, por su calidad y precios, se recomienda hacer un mayor esfuerzo publicitario y...