Jerarquia Tributaria
Páginas: 5 (1199 palabras)
Publicado: 19 de julio de 2011
JERARQUÍA TRIBUTARIA
Constitución.
El fundamento de nuestro orden jurídico fiscal se encuentra plasmado en la Constitución Política, todas las normas que lo componen emanan de nuestra Carta Magna y es necesario que se ajusten en sus principios para poder alcanzar validez.
Según Andrés Serra Rojas, “La Constitución es la Fuente por excelencia del Derecho, en cuanto determina la estructuradel Estado, la forma del gobierno, la competencia de los órganos constitucionales y administrativos, los derecho y deberes de los ciudadanos, la libertad jurídica y determinados problemas básicos de una comunidad, elevados a la categoría de constitucionales, para mantenerlos permanentemente fuera de los vaivenes de los problemas políticos cotidianos”.
El artículo 31 Constitucional se encargade establecer las contribuciones obligatorias a los mexicanos, por lo que se puede decir que de ahí nacen las obligaciones incluidas en las demás leyes. Dicho precepto establece lo siguiente:
Son obligaciones de los mexicanos: […]
IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional yequitativa que dispongan las leyes.
Ley.
La ley es la norma jurídica emanada del poder público facultado para ello (por regla general el Poder Legislativo) y constituye otra fuente del Derecho Fiscal, ya que toda relación tributaria debe estar prevista y reglamentada por una norma.
El citado artículo constitucional delega el establecimiento de las contribuciones a las leyes, debiendo estasrespetar los Principios Constitucionales mencionados. Hugo Carrasco Iriarte nos dice que esta “se integra por el conjunto de normas jurídicas de carácter general emitidas por el Poder Legislativo que crea situaciones generales y abstractas. No se deberá pagar tributo si no se encuentra establecido en la misma ley. Esto se conoce como Principio de Legalidad”.
La Ley fiscal se distingue de las demásleyes que componen el sistema jurídico mexicano por las siguientes características:
a) Esencialmente impone la obligación de brindar dinero al Estado,
b) Tiene eficacia específica propia, y
c) Tiene un poder de ejercicio inmediato.
Analicemos tales aseveraciones más a fondo. Inicialmente, la primera característica es independiente de cuál sea el concepto por el que se estableció dichaobligación. La segunda se refiere a que su aplicación no se encuentra supeditada a la existencia de ningún otro ordenamiento, vale por sí misma. Y por último se quiere expresar que su aplicación es instantánea, independientemente de que contenga vicios.
Los elementos de la ley Fiscal declaran los tratadistas que deben de ser dos:
a) Elementos de carácter declarativo, y
b) Elementos decarácter ejecutivo.
Los de carácter declarativo se refieren al nacimiento de la obligación fiscal y a la identificación del causante y responsables fiscales; los de carácter ejecutivo aluden a sus deberes y la manera en que deben cumplirlos.
Código Fiscal de la Federación.
El Código debemos entenderlo como la ordenación sistemática de preceptos relativos a una rama del Derecho, elaboradapor el Poder Legislativo. Debe tener carácter de ley fundamental o básica de la materia que regula.
En el sistema fiscal mexicano se dispone de un Código Fiscal de la Federación, ordenamiento legal que contiene disposiciones básicas aplicables a todas las leyes fiscales, siendo éste la base supletoria de las carencias de tales leyes.
Ley del Impuesto Sobre la Renta.
El Impuesto Sobre laRenta representa el gravamen más importante que sufren los contribuyentes en nuestro país, la Ley Fiscal por excelencia debido al gran efecto patrimonial que representa en la base de contribuyentes más grande de cualquier impuesto y debido a que es el centro medular de nuestro análisis. Consideramos de utilidad analizar de manera breve los antecedentes históricos de nuestra Ley de Impuesto Sobre la...
Constitución.
El fundamento de nuestro orden jurídico fiscal se encuentra plasmado en la Constitución Política, todas las normas que lo componen emanan de nuestra Carta Magna y es necesario que se ajusten en sus principios para poder alcanzar validez.
Según Andrés Serra Rojas, “La Constitución es la Fuente por excelencia del Derecho, en cuanto determina la estructuradel Estado, la forma del gobierno, la competencia de los órganos constitucionales y administrativos, los derecho y deberes de los ciudadanos, la libertad jurídica y determinados problemas básicos de una comunidad, elevados a la categoría de constitucionales, para mantenerlos permanentemente fuera de los vaivenes de los problemas políticos cotidianos”.
El artículo 31 Constitucional se encargade establecer las contribuciones obligatorias a los mexicanos, por lo que se puede decir que de ahí nacen las obligaciones incluidas en las demás leyes. Dicho precepto establece lo siguiente:
Son obligaciones de los mexicanos: […]
IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional yequitativa que dispongan las leyes.
Ley.
La ley es la norma jurídica emanada del poder público facultado para ello (por regla general el Poder Legislativo) y constituye otra fuente del Derecho Fiscal, ya que toda relación tributaria debe estar prevista y reglamentada por una norma.
El citado artículo constitucional delega el establecimiento de las contribuciones a las leyes, debiendo estasrespetar los Principios Constitucionales mencionados. Hugo Carrasco Iriarte nos dice que esta “se integra por el conjunto de normas jurídicas de carácter general emitidas por el Poder Legislativo que crea situaciones generales y abstractas. No se deberá pagar tributo si no se encuentra establecido en la misma ley. Esto se conoce como Principio de Legalidad”.
La Ley fiscal se distingue de las demásleyes que componen el sistema jurídico mexicano por las siguientes características:
a) Esencialmente impone la obligación de brindar dinero al Estado,
b) Tiene eficacia específica propia, y
c) Tiene un poder de ejercicio inmediato.
Analicemos tales aseveraciones más a fondo. Inicialmente, la primera característica es independiente de cuál sea el concepto por el que se estableció dichaobligación. La segunda se refiere a que su aplicación no se encuentra supeditada a la existencia de ningún otro ordenamiento, vale por sí misma. Y por último se quiere expresar que su aplicación es instantánea, independientemente de que contenga vicios.
Los elementos de la ley Fiscal declaran los tratadistas que deben de ser dos:
a) Elementos de carácter declarativo, y
b) Elementos decarácter ejecutivo.
Los de carácter declarativo se refieren al nacimiento de la obligación fiscal y a la identificación del causante y responsables fiscales; los de carácter ejecutivo aluden a sus deberes y la manera en que deben cumplirlos.
Código Fiscal de la Federación.
El Código debemos entenderlo como la ordenación sistemática de preceptos relativos a una rama del Derecho, elaboradapor el Poder Legislativo. Debe tener carácter de ley fundamental o básica de la materia que regula.
En el sistema fiscal mexicano se dispone de un Código Fiscal de la Federación, ordenamiento legal que contiene disposiciones básicas aplicables a todas las leyes fiscales, siendo éste la base supletoria de las carencias de tales leyes.
Ley del Impuesto Sobre la Renta.
El Impuesto Sobre laRenta representa el gravamen más importante que sufren los contribuyentes en nuestro país, la Ley Fiscal por excelencia debido al gran efecto patrimonial que representa en la base de contribuyentes más grande de cualquier impuesto y debido a que es el centro medular de nuestro análisis. Consideramos de utilidad analizar de manera breve los antecedentes históricos de nuestra Ley de Impuesto Sobre la...
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