joel

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e. Manual de Aplicación de Cuentas
El presente manual contable ha sido elaborado con la finalidad de

ser una herramienta de consulta para los usuarios del área contable, que
harán uso del catalogo propuesto. Asl mismo. la estructura del presente
manual permitirá su adaptación a las diversas operaciones de las
Asociaciones o Fundaciones. por lo que será necesario que Bste, seaactualizado constantemente de acuerdo a las exigencias y volúmenes de
operación de las mismas; a continuación se presenta su forma y estructura:
NOMBRE DE LA ONG.

MANUAL DE APLICACIÓN DE CUENTAS

1

ACTIVO

Este grupo comprende en general, los bienes, valores y derechos que
posean en propiedad las ONG's, sin tomar en consideración como se ha
formado el patrimonio de las mismas y registradosde conformidad a
principios de contabilidad generalmente aceptados (P.C.G.A.)

11

ACTIVOCIRCULANTE
Rubro de agrupacibn que representa todos los activo de fácil

realización, durante el ciclo normal de operaciones, los cuales se clasifican
de acuerdo al grado de disponibilidad.

1101 CAJA
Esta cuenta comprende el movimiento del efectivo en dinero f kico,
tanto en caja general como encaja chica dentro del balance.
Se carga: Con todo el efectivo que ingrese por concepto de abonos
totales o parciales de los clientes, donaciones recibidas y por todo ingreso
en efectivo que por diversos conceptos ingrese a la entidad.

92

Se abona: Con el importe de todos los depósitos y remesas que se
efectúen a las diferentes cuentas de las Instituciones financieras, con el
importede cheques girados y notas de debitos emitidos por los bancos.
El Saldo: Deudor.

1102

BANCOS
Cuenta de balance que registrará el valor de todos los fondos que se

encuentren disponibles en las cuentas de ahorros, corrientes o depósitos a
plazo que la entidad maneje en cualquier bancos o Instituciones Financieras.
Se carqa:

Con el valor del los depósitos efectuados en cuentascorrientes, cuentas de ahorros y a plazo, con pr6stamos obtenidos de las
lnstituciones financieras, notas de abono recibidos de clientes, remesas
efectuadas por terceros a favor de la entidad e intereses provenientes de
depósitos a plazo y por transferencia efectuadas.
Se abona: Con el valor de los cheques emitidos o retiros efectuados
de las cuentas de ahorro, cheques devueltos y notas de cargo,recibidas por
comisiones bancarias.
El Saldo: Deudor.

1103 INVERSIONES EN TITULOS ALORES
V
Cuenta de balance que representa las inversiones en títulos valores,
tales como: bonos, acciones, certificados de depbsitos, etc., efectuados por
la entidad en un período menor de un ano, reflejados en el balance.
Se Caraa, Con el valor de adquisición de títulos valores

de fhcil

realizaciónpara ser negociados en un corto plazo.
Se Abona, Con la venta o traspaso de éstos titulos durante el periodo

y por ajustes de cierre contable.

Su saldo es deudor.
1104 PRESTAMOS COBRAR
POR
Cuenta de balance que representa el valor de la cartera total de los
préstamos otorgados por la entidad, en las diferentes llneas de créditos con
que cuente.
Se carqa: Con el valor de los prestamosotorgados a los clientes por
los diferentes programas de créditos con que se cuenten.
Se abona: Con el valor de la cancelación total o parcial que se reciban
en concepto de abonos de los prestamos otorgados a los clientes y por
saneamiento de cartera de prestamos considerados como incobrables.
Saldo: Deudor.
1105

~NTERESESPOR COBRAR

Cuenta de balance que representa el total de losintereses normales, a
cobrar a los usuarios, durante el periodo de vigencia de los prestamos, en
base a la tasa de interés pactada.
Se carga: con la provisión de los intereses devengados y no cobrado
al cierre de cada mes.
Se abona: con el cobro de los intereses provisionados en forma
mensual y por efectos de ajustes al cierre del ejercicio contable.
Saldo: Deudor.
11O6 DEUDORES
VARIOS...