Jornalizacion

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________________________ JORNALIZACIÓN 4. JORNALIZACIÓN DE LAS OPERACIONES Para facilitar la visualización del registro contable, se presenta en forma detallada la contabilización de las principales operaciones que realiza una compañía de fianzas; sin embargo, se pueden hacer agrupaciones, según los procedimientos de cadaafianzadora, siempre que se atiendan las instrucciones que contiene el presente manual. En las partidas contables donde se anotan únicamente la cuenta principal, deberán operarse las divisionarias que correspondan, según la naturaleza de la operación. Asimismo, en las partidas aquí presentadas se utiliza únicamente cuentas en moneda nacional. Sin embargo, cuando se realicen operaciones en moneda extranjeradeberá utilizarse, según corresponda, cuentas en moneda extranjera. CONTABILIZACIÓN DE LAS FIANZAS DIRECTAS 1) Registro de primas: 13 1301 PRIMAS POR COBRAR PRIMAS POR COBRAR DE FIANZAS 51 5101 55 5501 31 3103 PRIMAS FIANZAS DIRECTAS DERECHOS DE EMISIÓN DE PÓLIZAS FIANZAS DIRECTAS RESERVAS TÉCNICAS PRIMAS DE EJERCICIOS FUTUROS (Por las primas por períodos que exceden a un año y las primas de laspólizas cuyo período de las obligaciones que garantizan, se inicia en el siguiente ejercicio contable) ACREEDORES VARIOS OTROS ACREEDORES IVA sobre Primas por Cobrar Q Q Q Q

34 3411 3411.05

Q

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_______________ 4-1

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________________________ JORNALIZACIÓN 2)Registro de la responsabilidad asumida: 71 7101 RESPONSABILIDADES POR FIANZAS DIRECTAS EN VIGOR 79 7999 3) CONTRACUENTAS DE ORDEN CUENTAS DE ORDEN Q Q

Registro de la comisión: 63 6301 GASTOS DE ADQUISICIÓN Y RENOVACIÓN Q COMISIONES Y PARTICIPACIONES (Por las comisiones y sobrecomisiones sobre las primas registradas en la cuenta 5101 FIANZAS DIRECTAS) CARGOS DIFERIDOS GASTOS ANTICIPADOS ComisionesQ (Por las comisiones y sobrecomisiones de las primas registradas en la cuenta 3103 PRIMAS DE EJERCICIOS FUTUROS) 34 3403 ACREEDORES VARIOS COMISIONES COBRAR SOBRE PRIMAS POR Q

19 1902 1902.04

4)

Registro de las garantías recibidas: 75 7502 GARANTÍAS RECIBIDAS POR FIANZAS EMITIDAS Q (Dependiendo de la garantía, así será la divisionaria a utilizar) 79 7999 CONTRACUENTAS DE ORDEN CUENTASDE ORDEN Q

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_______________ 4-2

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________________________ JORNALIZACIÓN 5) Registro de los recibos entregados a los agentes, para su cobro: 77 7702 CUENTAS DE REGISTRO RECIBOS PENDIENTES DE COBRO EN PODER DE AGENTES 79 7999 6) Pago de primas: 12 1201DISPONIBILIDADES CAJA (Por el valor de las primas ingresadas en caja) DEUDORES VARIOS AGENTES DE FIANZAS Q (Por las primas cobradas por los agentes y que están en su poder) ACREEDORES VARIOS OTROS ACREEDORES IVA sobre Primas por Cobrar 13 1301 PRIMAS POR COBRAR PRIMAS POR COBRAR DE FIANZAS (Con el valor de las primas) ACREEDORES VARIOS RETENCIONES Y POR REMESAR IVA (débito fiscal) RECAUDACIONES Q Q QCONTRACUENTAS DE ORDEN CUENTAS DE ORDEN Q Q

16 1601

34 3411 3411.05

Q

34 3408 3408.06

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_______________ 4-3

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________________________ JORNALIZACIÓN 7) Por el ingreso a caja del valor de los recibos cobrados por los agentes, y que se encuentran cargados en sucuenta: 12 1201 DISPONIBILIDADES CAJA 16 1601 8) DEUDORES VARIOS AGENTES DE FIANZAS Q Q

Descargo de los recibos pagados, si se le habían entregado al agente: 79 7999 CONTRACUENTAS DE ORDEN CUENTAS DE ORDEN 77 7702 CUENTAS DE REGISTRO RECIBOS PENDIENTES DE COBRO EN PODER DE AGENTES Q

Q

9)

Traslado de la comisión del agente a su cuenta corriente, al estar pagada la prima:

a)

34 3403...