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OPERACIONES DE LA EMPRESA EN RELACION A LAS DISPONIBILIDADES

Una de las operaciones más frecuentes de la Empresa se relaciona con el movimiento del dinero, ingresos y egresos de efectivo y cheques. Es necesaria la realización de recuentos periódicos de manera tal que esos movimientos estén controlados debidamente.
Los ingresos de efectivo es necesario que se depositen en el Bancodiariamente.
Las ventas en efectivo deben estar respaldadas con comprobantes (duplicado de Factura, tickets, etc.)
Toda operación que se realice debe registrarse.
Tratar que el personal que recibe los ingresos sea distinto del que efectúa los pagos y a su vez del que realiza los arqueos y conciliaciones bancarias.
Todos los egresos de caja chica deben efectuarse con cheques con la autorización previa deun responsable.

CAJA CHICA O FONDO FIJO.
Se presentan habitualmente una serie de gastos que se refieren a movilidad, almuerzos, estampillas, compra de útiles de escritorio, materiales para reparaciones, etc. Dado la diversidad de de conceptos y el poco monto de cada uno de ellos, se puede sacarlos del movimiento de CAJA construyendo para ello otra cuenta denominada CAJA CHICA O FONDO FIJO.Se determina la suma necesaria para satisfacer aquellos gastos menores y cubierta dicha suma se procede a su reposición mediante la emisión de una cheque cuyo efectivo se retira de la entidad bancaria y vuelve a engrosar el importe inicial destinado a tal efecto.
1. Con el fin de construir una CAJA CHICA se emite un cheque cargo Banco Macro por la suma de $ 1000.

DETALLE

DEBE
HABER
Cajachica


Banco Macro c/c
1000


1000

Utilización de la caja chica.
2. Se abonan $ 200 de movilidad (boleto nº 009988 Flecha Bus), $ 150 de estampillas (rec. 002287 DGR), $250 por compra de útiles de escritorio (fact. 003440) $300 para gastos de teléfono (Fact. 0033999 Telecom).

LIBRO DIARIO GENERAL
DETALLE

DEBE
HABER
Movilidad
Franqueos yestampillas
Gastos de librería
teléfono





Caja chica
200
150
250
300





900

Reposición de caja chica.
3. Con el fin de reponer el dinero gastado según PLANILLA DE RENDICION 001 se emite un cheque de $ 900 del Banco Macro.
LIBRO DIARIO GENERAL
DETALLE

DEBE
HABER
Caja chica


Banco Macro c/c
900

900

PLANILLA DEREPOSICION DE CAJA CHICA Nº 001. FECHA:______________
CONCEPTOS
COMPROBANTE
IMPORTE
TOTAL
Movilidad
boleto nº 009988 Flecha Bus
200

Franqueos y estampillas
rec. 002287 DGR
150

Gastos de librería
rec. 002287 DGR
250

teléfono
Fact. 0033999 Telecom
300
900



FIRMA


ARQUEO DE CAJA Y VALORES.
El recuento de fondos y calores se conoce conel nombre de ARQUEO. Corresponde al dinero en efectivo, los cheques recibidos y no depositados, y todo otro concepto similar.

El resultado del ARQUEO DE CAJA puede dar como resultado:
1. Que el importe del arqueo concuerda con el importe de la cuenta CAJA.
2. Que el importe del arqueo sea mayor al saldo de la cuenta CAJA: existe un SOBRANTE DE CAJA (INGRESO)
3. Que el importe del arqueosea menor al saldo de la cuenta CAJA: existe un FALTANTE DE CAJA (EGRESO)
Ejercicio 1 FALTANTE DE CAJA
El saldo de la cuenta caja es $ 1000.
El resultado del ARQUEO DE CAJA arroja el siguiente resultado.
Efectivo $ 100
Fact. 0330444 correo argentino (Correspondencia) $ 120
Vale nº 0066 (Anticipo al personal) $ 150
Fact. 0339929 super limpito (Artículos de limpieza) $ 30Cheques 0008876 y 0087665 (Valores a depositar) $ 590 TOTAL $ 990.

LIBRO DIARIO GENERAL
DETALLE

DEBE
HABER
Correspondencia
Anticipo al personal
Artículos de limpieza
Valores a depositar
Faltante de caja





Caja
120
150
30
590
10





900

LIBRO MAYOR DE CAJA
DETALLE
DEBE
HABER
SALDO
DEUDOR
SALDO ACREEDOR
saldo
-
-
1000
-
varios
-
900
100
-...