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Quito- Ecuador

XII Congreso
Latinoamericano de
Auditoría Interna

Senior Vice-President & Controller
Bladex, S.A.

Facilitador:
Bismark Rodríguez - CIA, CCSA, CPA, MBA

Diseño de una Metodología para la
Implementación de COSO ERM a
nivel de entidad y en la práctica de
Auditoría Interna

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Fomentar las mejoras en los procesos y
operaciones de la organización

Establecerlas bases para evaluar el
desempeño de auditoria interna

Proveer un marco para ejercer y promover
un amplio rango de actividades de auditoria
interna de valor añadido

Definir principios básicos que representen el
ejercicio de la auditoria interna tal como este
debería ser

Las Normas de Auditoría Interna

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... para evaluar y mejorar la eficacia de
los procesos de gestión deriesgos,
control y gobierno.

La Auditoría Interna es una actividad
independiente y objetiva
....de aseguramiento y consulta,
.......concebida para agregar valor y mejorar las
operaciones de una organización.
Ayuda a una organización a cumplir sus
objetivos
.... aportando un enfoque sistemático y
disciplinado

Definición de Auditoria Interna

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Trabajos de Aseguramiento
De acuerdocon las normas de auditoría cada trabajo de auditoría
debe contar con:
una planificación basada en consideraciones de riesgos,
objetivos,
cronograma,
programas de auditoría denotando los procedimientos a
emplear,
clara definición de criterios de muestreo,
evidencia de aplicación de los procedimientos de auditoría así
como las conclusiones resultantes de dicha aplicación,
y comunicaciónde los resultados, hallazgos y recomendaciones
de forma oportuna.

Rol de auditoria interna

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Los auditores internos ayudan a la dirección
en asuntos concernientes a:
– La adecuación de controles en operación,
de contaduría y de finanzas
– Seguimiento de procedimientos y leyes
establecidos
– Identificación de áreas de riesgo
– Custodia de bienes
– Confiabilidad de la informacióngenerada
para la dirección
– Cumplimiento de metas y objetivos del
negocio
– Uso eficiente de los recursos
– Prevención y detección de fraudes
– Coordinación con los auditores externos

Rol de auditoria interna

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2010 Planificación: El Director
Ejecutivo de auditoria debe
establecer planes basados en los
riesgos, a fin de determinar las
prioridades de la actividad de
AuditoriaInterna. Dichos planes
deben ser consistentes con las
metas de la organización.
– 2010 A1: El plan de trabajo de
la actividad de auditoria
interna debe estar basado en
una evaluación de riesgos,
realizada por lo menos
anualmente. En este proceso
deben tenerse en cuenta los
comentarios de la dirección y el
Consejo.

Normas de auditoria (2000
Administración de la actividad de AI)

82110 Gestión de Riesgos: La
actividad de auditoria interna debe
asistir a la organización mediante la
identificación y evaluación de las
exposiciones significativas a los
riesgos, y la contribución a la mejora
de los sistemas de gestión de riesgo y
control.
– 2110 A1: La actividad de
auditoria interna debe
supervisar y evaluar la eficacia
del sistema de gestión de riesgo
de laorganización.

Normas de auditoria(2100
Naturaleza del Trabajo)

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2110 Gestión de Riesgos:
– 2110 A2: La actividad de auditoria
interna debe evaluar las
exposiciones al riesgo referidas a
gobierno, operaciones y sistemas
de información de la organización,
con relación a lo siguiente:
Confiabilidad e integridad de la
información financiera y operativa
Eficacia y eficiencia de lasoperaciones
Protección de activos
Cumplimiento de leyes,
regulaciones y contratos

Normas de auditoria(2100
Naturaleza del Trabajo)

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Enterprise Risk Management
Es un proceso efectuado por el Consejo de Dirección, la
Administración y otro personal de una empresa aplicado para el
establecimiento de estrategias a través de la organización,
diseñado para:
identificar posibles...