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I.V.A.
1. ¿QUE ES EL I.V.A.?
2. Clasificación de los bienes para el ejercicio del I.V.A. de ejemplos
3. Tarifas del I.V.A.
4. Régimen de ventas para el I.V.A. (requisitos)
5. I.V.A generado de 3 ejemplos.
6. I.V.A. descontable de 3 ejemplos.
7. Realizar un cuadro donde resuma :
Hecho generado
Base
Tarifa
Sujeto pasivo
Sujeto activo.

RETENCION EN LA FUENTE

8.¿QUÉ ES LA RETENCIÓN EN LA FUENTE?
9. ¿Que son agentes retenedores y quiénes son?
10. Obligación del agente retenedor
11. Tarifas(tabla del % de retención en la fuente para el año 2014
12. Ejercicios contabilización de retención en la fuente.











1. ¿QUÉ ES EL I.V.A?
La expresión “IVA” es la sigla del “Impuesto al valor agregado o añadido” más conocida en Colombia como“Impuesto sobre las ventas”.
¿Pero este impuesto por qué se llama “Impuesto al valor agregado” [IVA]?
Se le llama Impuesto al valor agregado porque efectivamente sólo se paga impuesto sobre el valor que se le agrega a un bien. El responsable de este impuesto sólo paga el impuesto equivalente al valor que le agrega a producto, no paga el impuesto sobre el valor de todo el producto.
El impuesto a lasventas en un gravamen de naturaleza indirecta, que en Colombia se da bajo la modalidad de valor agregado; que se aplica en los diferentes ámbitos del ciclo económico de producción y distribución a partir del 1 de abril de 1984.
1. BIENES
Son aquellas cosas corporales e incorporales.
CORPORALES: Son cosas corporales las que tienen una existencia real y pueden ser percibidas por los sentidos; porejemplo un libro, una casa, etc.
Las cosas corporales se dividen en muebles e inmuebles.
INCORPORALES: son aquellas que consisten en menos derechos y por lo mismo no pueden ser advertidas por los sentidos; por ejemplo derechos de autor, nombre comercial, créditos a favor, etc.
Con base en consideraciones de índole económico y social, teniendo en cuenta que el impuesto sobre las ventas se generaen la venta de bienes corporales muebles, la ley tributaria hace una clasificación de los mismos en:
BIENES GRAVADOS
BIENES EXCLUIDOS
BIENES EXENTOS
BIENES GRAVADOS
Son aquellos bienes sometidos al gravamen en cuya importación o comercialización se aplica el impuesto a la tarifa general o a las diferenciales vigentes. SU PORCENTAJE ES DEL 16%
BIENES EXCLUIDOS
Son aquellos bienes que porla expresa disposición de la ley no causan el impuesto; por consiguiente quienes comercializan con ellos están salvos de responsabilidad y obligación con el gravamen
Tenga en cuenta que de acuerdo con la redacción del artículo 480 del estatuto tributario, la calificación de exento a que alude el título, corresponde en realidad a bienes excluidos siempre y cuando cumplan con los requisitosdispuestos en la misma norma. NO TIENE NINGUN PORCENTAJE (%).
BIENES EXENTOS
Son aquellos bienes que, atendiendo tanto a la naturaleza como a su destinación, la ley ha calificado como tales. Estos bienes tienen un tratamiento especial y se encuentran gravados a la tarifa de 0%.
Están exonerados del impuesto y los productores de dichos bienes adquieren la calidad de responsables con derecho adevolución, pudiendo descontar los impuestos causados en la adquisición de bienes y servicios y en las importaciones, cuando constituyan costos y gastos para producirlos y/o exportarlos.SU PORCENTAJE ES DE 0%.

La diferencia entre bienes excluidos y exentos del IVA es que los exentos son si están sometidos al impuesto aunque su tarifa sea del 0% y los excluidos simplemente no son objeto deimposición.

2. TARIFAS DEL I.V.A.
La tarifa el impuesto sobre las ventas es el porcentaje aplicable a la base gravable, en la transacción que la ley considera como hecho generador del impuesto, para determinar la cuantía del tributo.
TARIFA GENERAL ES DEL 16%
TARIFA DIFERNCIAL ES DEL 20%, 35%, 40%; se aplica a vehículos automotores lujosos que tengan determinadas características del motor, valor,...