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EJERCICIO 1
La empresa “MUNDIALISTA” informa los saldos de algunas cuentas al 31.08.13:
Cuenta
Saldo
Caja
145.000 deudor
Moneda Extranjera
EUROS 3.000 ~ $ 93.000 deudor
Cheques Diferidos a Cobrar
120.000 deudor
Documentos Descontados (1)
40.000 acreedor
Conformes a Cobrar
100.000 deudor
Banco LEÓN cc
49.000 deudor
(1) Corresponde al descuento de un Conforme con vencimiento31.10.13, el cual fue registrado
correctamente cuando se descontó, incluyendo el devengamiento de los intereses.
Todos los comprobantes en poder del Cajero están sin contabilizar.
Se contabiliza la moneda extranjera en la cuenta Moneda extranjera.
Se utilizan cuentas regularizadoras para la contabilización de endosos o descuentos.
El Cajero es responsable de la custodia de los conformes y chequesdiferidos a cobrar recibidos por la
empresa.
Un cobro a un deudor por $ 25.000 fue contabilizado de la siguiente manera:
---------------------28/08-------------------25.000 Acreedores por Compra
Caja
25.000
--------------------x--------------------------1) Se encuentran en poder del cajero los siguientes elementos:
Efectivo, moneda nacional
Cheques comunes de clientes
Boleta n º 88correspondiente a compra de mercaderías por $ 50.000 + IVA 20%
pagada con efectivo.
Cheques Diferidos:
• Con vto 31.10.2013 por $ 50.000
• Con vto 31.08.2013 por $ 20.000
• Con vto 30.08.2013 por $ 30.000, ya se contabilizó su vencimiento
Conformes:
• Con vto 08.11.2013 por $ 80.000
• Con vto 31.08.2013 por $ 45.000
• Con vto 30.08.2013 por $ 10.000
Boleta de Depósito Bancaria n° 853 del BancoLEÓN
Boleta n° 963 por compra de 200 EUROS pagada con cheque del Banco LEÓN nro
43
Comprobante interno por cobro de un conforme al sr. BRASIL
Cheque del Banco LEÓN emitidos por la empresa
• Nro 45 para pagar el BPS por $ 15.000
• Nro 46 para pagar OSE correspondiente a agosto/13 por $ 3.000
EUROS 3.200 Cotización al 31.08.13 1 EURO = $ 30
Recibo de pago en efectivo del alquiler de unamaquinaria por el período AgostoOctubre/2013. El alquiler no está gravado por IVA.
Recibo n° 325 de cobro al cliente sr. JAMAICA, se recibe cheque n°741 del VVB
Recibo copia de cheque diferido n° 985 entregado al cliente sr. MEXICO el 31.08.13
al recibir cheque diferido con vencimiento 31.10.13
Recibo copia de Conforme entregado al sr. JAMAICA el 30.08.13 al recibir conforme
con vencimiento08.11.13
Recibo copia enviado al sr. PUERTO RICO por el deposito n° 75 que efectuó en el
departamento de Artigas. El Sr PUERTO RICO no envío la constancia del depósito.
Recibo por el pago de la DGI de Julio/13 pagada con cheque de banco LEÓN nro 44.

35.000
25.000
60.000

40.000
6.000
5.000

24.000
15.000
50.000
80.000
30.000
2.000

2) Conciliación Bancaria al 31.07.13 del bancoLEÓN, cuenta corriente:
Saldo según Empresa
+ Deposito n° 75 (1)

15.000 Saldo según Banco
30.000 - Cheque n° 37
- Cheque n° 38
+ Depósito n° 725
45.000

40.000
10.000
15.000
30.000
45.000

(1) Corresponde a un depósito efectuado por un deudor sr. PUERTO RICO en el departamento de
Artigas, ya se le envío el recibo correspondiente.
3) Estado de Cuenta del banco LEÓN al 31.08.13
Fecha1
2
3
7
10
15
18
20
22
25
28
29
31
31

Concepto
Saldo inicial
Cheque 38
Depósito 725
Depósito 800
Cheque 37
Nota Crédito 7788 (2)
Depósito 810
Cheque 39
Nota Débito 852 - Chequeras
Cheque 41
Cheque 40
Depósito 852
Cheque 43
Depósito 853

Debe

Haber

15.000
30.000
20.000
10.000
90.000
60.000
35.000
1.000
10.000
26.000
10.000
6.000
40.000

Saldo40.000
25.000
55.000
75.000
65.000
155.000
215.000
180.000
179.000
169.000
143.000
133.000
127.000
167.000

(2) Corresponde al líquido de un descuento de un cheque diferido por $ 100.000 con vencimiento
15.10.13
4) Mayor completo de la cuenta Banco LEÓN c/c
Fecha
1
9
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Concepto
Saldo Inicial
Depósito 800
Cheque 39
Depósito 810
Cheque 40...