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CONTAVILIDAD V

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

1. ¿Cómo se define el estado de flujo de efectivo?

R: es el estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Un Estado de Flujos de Efectivo es de tipo financiero y muestra entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades de una empresadurante un período contable, en una forma que concilie los saldos de efectivo inicial y final.

2. ¿Cuál es la definición de origen de recursos?

R: aumento de efectivo, durante un periodo contable provocado por la disminución de cualquier otro activo distinto al efectivo o por el incremento del pasivo y capital contable.

3. ¿Cuáles son los tipos de origen de recursos?

•Inversión

• Financiamiento

• Operación

4. ¿Cuál es la definición de aplicación de recursos?

R: son la disminución del efectivo durante un periodo contable, provocadas por el incremento de cualquier otro activo distinto al efectivo o la disminución de pasivo y capital contable por parte de los propietarios de la entidad.

5. ¿Cuáles son los tipos de aplicaciónde recursos?

• Inversión

• Financiamiento

• Operación

6. ¿Cuáles son las operaciones que no afectan el flujo de efectivo?

• Adquisición a crédito de inmuebles, maquinaria y equipo

• Fluctuaciones cambiarias devengadas no realizadas, salvo las que se derivan del saldo de efectivo, dado que en este caso se consideran realizadas;

•Ajustes por reconocimiento del valor razonable, salvo los que se derivan del saldo de efectivo, dado que en este caso se consideran realizados;

• Conversión de deuda a capital y distribución de dividendos en acciones;

• Adquisición de una subsidiaria con pago en acciones;

• Pagos en acciones a los empleados;

• Donaciones o aportaciones de capital en especie;

•Operaciones negociadas con intercambio de activos;

• Creación de reservas y cualquier otro traspaso entre cuentas de capital contable.

7. ¿Cómo se clasifican los flujos de efectivo?

8. ¿Cuáles son los rubros mínimos que debe presentar el estado de flujo de efectivo?

• Actividades de operación,

• Actividades de inversión,

• Efectivo excedente para aplicar enactividades de financiamiento o, efectivo a obtener de actividades de financiamiento,

• Actividades de financiamiento,

• Incremento o disminución neta de efectivo,

• Ajuste al flujo de efectivo por variaciones en el tipo de cambio y en los niveles de inflación;

• Efectivo al principio del periodo,

• Efectivo al final del periodo.

9. ¿Cuáles son los flujos quepueden presentarse netos en el estado de flujo de efectivo?

• Cobros y pagos procedentes de partidas en las que su rotación es rápida, su vencimiento es a corto plazo y son tal cantidad de operaciones en el periodo, que sería impráctico presentarlas por separado; y

• Cobros y pagos en efectivo por cuenta de clientes, siempre y cuando los flujos de efectivo reflejen la actividad con elcliente como tal, sin incluir otras actividades de éste con la entidad.

• Pagos y cobros en efectivo por cuenta de proveedores, siempre y cuando los flujos de efectivo reflejen la actividad con el proveedor como tal, sin incluir otro tipo de actividades de éste con la entidad.

10. ¿Cuáles son los flujos de efectivo por actividades de operación?

R: son un indicador de la medida en laque estas actividades han generado fondos líquidos suficientes para mantener la capacidad de operación de la entidad, para efectuar nuevas inversiones sin recurrir a fuentes externas de financiamiento y, en su caso, para pagar financiamientos y dividendos.

11. Mencione ejemplos de flujos de efectivo por actividades de operación

R:

12. ¿Cuáles son los flujos de efectivo por actividades...