Konta Bancaria

Materia: Contabilidad Bancaria.
Carrera: Contabilidad y Auditoría.

PRUEBA DE ENSAYO

A. Realice el registro contable de las siguientes transacciones bancarias de constitución de un banco y el registro de las cuentas de orden:

La Superintendencia de Bancos, autoriza la creación del banco “El Ahorro”, para lo cual los socios A,B,C,D,E, deciden suscribir en forma proporcional el capitalpor el valor de USD $ 2´628.940,00 Los accionistas han pagado $ 1´500.000,00 del capital suscrito, los mismos que se depositan en una cuenta abierta en el Banco de Loja que genera un interés del 9% anual, dicho depósito permanece en esa cuenta por un período de 90 días

a.) SUSCRIPCIÓN DE ACCIONES:

FECHA | CÓDIGO | CUENTA | PARCIAL | DEBE | HABER |
| 16 | CUENTAS POR COBRAR | | | || 1690 | Cuentas por cobrar varias | | | |
| 169030 | Por venta de bienes y accionesAccionista AAccionista BAccionista CAccionista DAccionista E | 525.788,00525.788,00525.788,00525.788,00525.788,00 | 2´628.940,00 | |
| 31 | CAPITAL SOCIAL | | | |
| 3101 | Capital pagado | | | |
| 310101 | Capital suscrito Accionista AAccionista BAccionista CAccionista DAccionista E |525.788,00525.788,00525.788,00525.788,00525.788,00 | | 2´628.940,00 |
| | P/r las acciones suscritas y no pagadas. | TOTAL | 2´628.940,00 | 2´628.940,00 |

b.). POR EL CAPITAL PAGADO:

FECHA | CÓDIGO | CUENTA | PARCIAL | DEBE | HABER |
| 1103 | BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS | | | |
| 110310 | Bancos e instituciones financieras localesBanco de Loja | | 1´500.000,00 | || 1690 | Cuentas por cobrar varias | | | |
| 169030 | Por venta de bienes y accionesAccionista AAccionista BAccionista CAccionista DAccionista E | 300.000,00300.000,00300.000,00300.000,00300.000,00 | | 1´500.000,00 |
| | P/r el abono de las acciones suscritas. | TOTAL | 1´500.000,00 | 1´500.000,00 |

C.). POR EL AJUSTE AL CAPITAL PAGADO:

FECHA | CÓDIGO | CUENTA | PARCIAL |DEBE | HABER |
| 31 | CAPITAL SOCIAL | | | |
| 3101310101 | Capital pagadoCapital suscrito | | 1´500.000,00 | |
| 3101 | Capital pagado Accionista AAccionista BAccionista CAccionista DAccionista E | 300.000,00300.000,00300.000,00300.000,00300.000.00 | | 1´500.000,00 |
| | P/r el ajuste de la parte de capital pagado. | TOTAL | 1´500.000,00 | 1´500.000,00 |

D.). Asientocontable ajuste cuentas de orden:

FECHA | CÓDIGO | CUENTA | PARCIAL | DEBE | HABER |
| 73 | ACREEDORAS POR EL CONTRARIO | | | |
| 7308 | Origen de capital | | 1´500.000,00 | |
| 7408 | ORIGEN DE CAPITAL | | | |
| 740805 | Aportes en efectivo de accionistas o socios del país | | | 1´500.000,00 |
| | P/r el origen del capital pagado de las instituciones financieras, en basea la nacionalidad del accionista. | | 1´500.000,00 | 1´500.000,00 |

e.). Asiento contable por el retiro de dinero para inicio de operaciones incluidos los intereses. (tómese en cuenta que el retiro del dinero se lo realiza a os 90 días; y, se retira el 70% del valor depositado inicialmente, esto es $1´500.000,00:

FECHA | CÓDIGO | CUENTA | PARCIAL | DEBE | HABER |
| 11 | FONDOSDISPONIBLES | | | |
| 1101110105 | CajaEfectivo | | 1´083.750,00 | |
| 11 | FONDOS DISPONIBLES | | | |
| 1103 | Bancos y otras instituciones financieras | | | |
| 11031011031001 | Bancos y otras instituciones financieras localesBanco de Loja | | | 1´050.000,00 |
| 51 | INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS | | | |
| 5101510110 | Depósitos Depósitos en bancos y otrasinstituciones financieras | | | 33.750,00 |
| | P/r el ingreso de efectivo para el inicio de las operaciones. | TOTAL | 1´083.750,00 | 1´083.750,00 |

B. El funcionamiento de la cámara de compensación se justifica para agilitar y optimizar el sistema de cobro de cheques que los bancos reciben de sus clientes para que sean efectivizados

A continuación deberá realizar el registro contable de los...