La auditoria

ANEXO 20- DICTAMEN E INFORME FISCAL Y ANEXOS ANEXO I
LOPEZ & ASOCIADOS Auditores y consultores

LA PRINCIPAL, S.A. DE C.V. DICTAMEN CON OPINIÓN DE NO CUMPLIMIENTO DEL AUDITOR INDEPENDIENTE PARA PROPÓSITOS FISCALES DEL EJERCICIO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2001 Señores Ministerio de Hacienda Dirección General de Impuestos Internos Hemos examinado el cumplimiento por parte de la Sociedad LaPrincipal, S.A. de C.V. , con NIT 0614-200982-010-1, con las obligaciones tributarias contenidas en la Ley de Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios, Ley de Impuesto Sobre la Renta y Código Tributario y sus respectivos reglamentos, por el ejercicio impositivo terminado el 31 de diciembre de 2001. La presentación razonable del balance general adjunto de laSociedad La Principal, S.A. de C.V. al 31 de diciembre de 2001 y los correspondientes estados de resultados, cambios en el patrimonio y de flujo de efectivo por el año que termino en esa fecha, de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en El Salvador, incluyendo los anexos 1 al 7 que se acompañan, así como el cumplimiento de las obligaciones tributarias antes indicadas sonresponsabilidad de la administración de La Principal, S.A. de C.V. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre el cumplimiento por parte de la Principal, S.A. de C.V., basados en nuestro examen. Nuestro examen fue realizado de acuerdo con Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas en El Salvador y Normas para Auditoria de Cumplimiento de Obligaciones Tributarias, emitida por el Consejo deVigilancia de la Profesión de la Contaduría Pública y Auditoría. Por consiguiente, incluyo el examen sobre la base de pruebas de la evidencia que respalda el cumplimiento por parte de la sociedad La Principal, S.A. de C.V., con dichas obligaciones tributarias. Además efectuamos aquellos otros procedimientos que consideramos necesarios en las circunstancias. Consideramos que nuestro examenproporciono una base razonable para emitir nuestra opinión. Nuestro examen no proporciona una determinación legal sobre el cumplimiento de la sociedad La Principal, S.A. de C.V., con las obligaciones tributarias especificas Los estados financieros mencionados en el párrafo precedente que sirvieron de base para la elaboración de las declaraciones tributarias, han sido preparados para ser utilizados por laDirección General de Impuestos Internos, y por lo

tanto, se han presentado y clasificado conforme a los formatos que para tal efecto ha emitido esa Dirección General. La sociedad incurrió en incumplimientos a las obligaciones tributarias según se detalla a continuación: A) En lo que respecta al Código Tributario Incumplimientos a obligaciones Formales: Según Art. 156, no presentó el informede retenciones de Impuesto sobre la Renta (F910), correspondiente al ejercicio fiscal de 2001; B) En lo que concierne a la Ley de Impuesto sobre la Renta Incumplimiento a obligaciones Sustantivas: No pagó en el período dictaminado la cantidad de ¢ 5,900.00 en concepto de Impuesto, debido a que no aplico retención a la prestación de servicios de transporte de carga terrestre por persona naturalinscrita en el Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y Prestación de Servicios, y a personas naturales por trabajos eventuales según detalle: Valor cancelado Impuesto no retenido Servicio de transporte de carga ¢4,419 ¢110 Prestación de Servicios por Personal eventual TOTAL

¢57,900 ¢62,319

¢5,790 ¢5,900

En nuestra opinión, por las razones expuestas, la Sociedad LA PRINCIPAL, S. A. deC.V., no ha cumplido con las obligaciones tributarias indicadas anteriormente, habiendo cumplido con las demás obligaciones contenidas en el Código Tributario, Ley de Impuesto sobre la Renta y Ley de Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios. Este dictamen se elabora exclusivamente para los efectos que requiere la Dirección General de Impuestos Internos. Luis...