LA CAPACIDAD CONTRIBUTIVA, PRESUPUESTO JURÍDICO

LA CAPACIDAD CONTRIBUTIVA, PRESUPUESTO JURÍDICO Y FUNDAMENTO DE LA TRIBUTACIÓN

EL PROCESAMIENTO DE LA INFORMACIÓN Y LA DETECCIÓN DEL FRAUDE TRIBUTARIO


ÍNDICE
Página

1. Introducción 1
2. Algunos datos y aspectos culturales sobre los Países Bajos 1
3. Descubrimiento de fraude tributario en los ‘80’: necesidad de
Cambiar 2
4. La estructuraorganizacional del Ministerio de Finanzas 2
5. Misión y tarea de la Administración de Impuestos y Aduanas de los
Países Bajos 4
6. Mantenimiento del cumplimiento para contrarrestar el incumplimiento 5
7. Estructura organizacional: grupos meta 5
8. Aplicación de la ley: Prevención 8
9. Aplicación de la ley: Represión 9
10. Principios generales paracombatir el fraude tributario 10
11. Aplicación de la ley y análisis de riesgo 11
11.1 El prroceso de manejo de riesgo 11
11.2 Componente organizacional 12
11.3 El proceso de manejo de riesgo 13
11.3.1 Identificación de riesgos y clientes 13
11.3.2 Ponderación de riesgos y clientes 13
11.3.3 Reducción de riesgo e influencia en el comportamiento 1511.3.4 Detección de riesgo y estrategia de tratamiento 16
11.3.5 Selección 18
11.3.6 Cobertura de los riesgos (supervisión intensiva) 19
11.3.7 Medición y análisis de resultados 19
11.4 Control del proceso 20
12. Principios específicos del grupo meta en la lucha contra el fraude Tributario 22
12.1 Grupo meta de Grandes Compañías 2212.2 Grupo meta de Compañías 22
12.3 Departamento de Personas Naturales 23
12.4 Departamento de Aduanas 24
13. Criterios de selección y sistemas tributarios 24
14. Métodos de recopilación de información 25
15. Computarización 26
16. FIOD (Servicio de Inteligencia e Investigación Fiscal) 26
17. Análisis de riesgo y selección en un contexto internacional26
18. Avances futuros 27



Introducción
Los organizadores de esta Conferencia Técnica han solicitado a los Países Bajos hacer una presentación sobre ‘el procesamiento de información y detección del fraude tributario’. Hemos aceptado este reto debido a la importancia atribuida a este tema en las operaciones de la Administración de Impuestos y Aduanas de los Países Bajos. Enla lucha contra el fraude tributario, la Administración de Impuestos y Aduanas de los Países Bajos reconoce tanto los aspectos preventivos como represivos. Esta presentación se enfoca en el uso de contrainformación, normas e indicadores para la liquidación de las declaraciones de impuestos. Sin embargo, para una adecuada comprensión de la tributación en los Países Bajos, es necesario examinaralgunos temas más generales, tales como los aspectos culturales de la sociedad holandesa, el estar conscientes de que el fraude tributario se produce no solamente de manera incidental y la estructura de la administración tributaria actual. Además, se examina en sentido general la forma en que se aplica la legislación tributaria, llamando la atención tanto a los elementos preventivos como represivos.2. Algunos datos y aspectos culturales sobre los Países Bajos
Los Países Bajos tienen casi 16 millones de habitantes en un área de 275 x 150 km. La moneda (el guilder) es casi tan fuerte como el Marco alemán. A partir del 1° de enero de 2002, ambos monedas serán reemplazadas por el Euro. Los Países Bajos tienen una economía abierta con una fuerte infraestructura financiera. Aparte de losservicios, las importaciones, tránsito y exportaciones constituyen parte importante de las actividades económicas. Durante algunos años, la inflación se ha mantenido solamente en unos cuanto puntos porcentuales al año y en 1999, por primera vez en 30 años, el presupuesto mostró un (pequeño) excedente.

El holandés Hofstede, realizó un estudio de las organizaciones en más de 50 países y...