La contabilidad

RENTA ANUAL 2011

A.- CARTILLA DE INSTRUCCIONES – PDT Nº 669 RENTA PERSONAS NATURALES EJERCICIO GRAVABLE 2011 INDICE
1. GENERALIDADES 1.1 CONTRIBUYENTES a. Las personas naturales (Artículo 14° de la Ley) b. La sucesión indivisa (Artículos 14° y 17° de la Ley) c. La sociedad conyugal (Artículos 14° y 16° de la Ley y artículo 6° del Reglamento) 1.2 DECLARACIONES (Artículo 79° de la Ley yartículos 47° y 49° del Reglamento) a. Obligados a presentar Declaración Jurada Anual b. No obligados a presentar Declaración Jurada Anual c. Medio para declarar d. Plazo de presentación 1.3 ARCHIVO PERSONALIZADO PARA LA DECLARACIÓN 2. RENTAS DE PERSONAS NATURALES 5 5 5 5 6 6 6 7 8 9 10 10

2.1. ESQUEMA GENERAL DE LA DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA DE PERSONAS NATURALES 10 2.2. RENTAS DE PRIMERACATEGORÍA (RENTA DE CAPITAL) 13 a. Renta Bruta (Artículo 23° de la Ley y artículo 13° del Reglamento) 13 b. Renta Neta (Primer párrafo del Artículo 36° de la Ley) 16 2.3. RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA (RENTA DE CAPITAL) 17 a. Renta Bruta (Artículo 49° de la Ley y artículo 28°-A del Reglamento) 18 b. Renta Neta de Fuente Peruana (Artículo 36° de la Ley y 28°-A del Reglamento) 19 c. Renta Neta deFuente Extranjera por Enajenación Valores Mobiliarios (Segundo párrafo del Artículo 51° de la Ley) 20 2.4 RENTAS DEL TRABAJO 22 22 2.4.1 RENTAS DE CUARTA CATEGORIA a. Renta Bruta (Artículo 33° de la Ley) 22 b. Renta Neta (Artículo 45° de la Ley) 23 24 2.4.2 RENTAS DE QUINTA CATEGORÍA a. Renta Bruta (Artículo 34° de la Ley y artículo 20° del Reglamento) 24 27 b. Renta Neta de Cuarta y Quinta Categoría(Artículo 46° de la Ley y artículo 26° del Reglamento) 2.5. RENTAS DE FUENTE EXTRANJERA 27 3. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO ANUAL DE PRIMERA CATEGORÍA, IMPUESTO DE SEGUNDA CATEGORÍA Y DEL IMPUESTO DE LA RENTA DE TRABAJO Y FUENTE EXTRANJERA (Artículos 49°, 51°, 51°-A, 53°, 87° y 88° de la Ley y artículo 28°-B del Reglamento) 3.1 DETERMINACIÓN DE LA RENTA NETA IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORÍA 3.2DETERMINACIÓN DE LA RENTA NETA IMPONIBLE DE SEGUNDA CATEGORÍA 3.3 DETERMINACIÓN DE LA RENTA IMPONIBLE DE TRABAJO Y FUENTE EXTRANJERA 4. TASAS Y CÁLCULO DEL IMPUESTO ANUAL DE PRIMERA CATEGORÍA, IMPUESTO ANUAL DE SEGUNDA CATEGORÍA E IMPUESTO A LA RENTA DEL TRABAJO Y FUENTE EXTRANJERA (Artículos 53° y 54° de la Ley) 4.1 El Impuesto Anual de Primera Categoría se determina aplicando la tasa de 6.25% sobre laRenta Neta Imponible de Primera Categoría. 4.2 El Impuesto Anual de Segunda Categoría se determina aplicando la tasa de 6.25% sobre la Renta Neta Imponible de Segunda Categoría. 4.3 El Impuesto de la Renta de Trabajo y Fuente Extranjera se determina aplicando sobre la renta imponible de trabajo y fuente extranjera, la escala progresiva acumulativa siguiente:

28 28 29 29

33 33 33 34

25.

CREDITOS CONTRA EL IMPUESTO ANUAL DE PRIMERA CATEGORÍA, IMPUESTO ANUAL DE SEGUNDA CATEGORÍA E IMPUESTO A LA RENTA DEL TRABAJO Y FUENTE EXTRANJERA (Artículos 88° de la Ley, y 52° del Reglamento) 5.1 CRÉDITOS CONTRA EL IMPUESTO ANUAL DE PRIMERA CATEGORÍA (Artículo 88° de la Ley y artículo 52° del Reglamento). 5.2 CRÉDITOS CONTRA EL IMPUESTO ANUAL DE SEGUNDA CATEGORÍA (Artículo 88° de la Ley yartículo 52° del Reglamento) 5.3 CRÉDITOS CONTRA EL IMPUESTO DE LAS RENTAS DE TRABAJO Y FUENTE EXTRANJERA (Artículo 88° de la Ley y artículo 52° del Reglamento).

34 35 35 35 36 36 37 37 38

6. SALDO A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE 7. SALDO A FAVOR DEL FISCO 8. INGRESOS INAFECTOS Y EXONERADOS 8.1 INGRESOS INAFECTOS (Artículo 18° de la Ley): 8.2 INGRESOS EXONERADOS (Articulo 19° de la Ley)

B.-CASO PRÁCTICO RENTA PERSONAS NATURALES EJERCICIO GRAVABLE 2011 INDICE
1. RENTAS DE PRIMERA CATEGORÍA A. B. C. D. E. F. 2. Predios Muebles Resumen de Rentas Brutas y Determinación de la Renta Neta de Primera Categoría Resumen de pagos a cuenta Liquidación del impuesto anual de Primera Categoría Liquidación del Impuesto anual de Primera Categoría en el PDT 669

40

41 41 45 46 47 47 48 48 49 50...