la contabilidad

Foro Actualización Tributaria

*1

Tulio Restrepo Rivera
info@restrepoylondono.com
www.restrepoylondono.com

*1 Banco

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Tributario y los decretos reglamentarios correspondientes.

Personas Naturales

2

Personas Naturales con
Residencia Fiscal en Colombia
 Permanencia en Colombia más de 183

días en un período de 365 días
 Continua o discontinua

3

Personas Naturales con
Residencia Fiscal en Colombia
 Ser colombiano y el 50% omás:
Ingresos de fuente nacional

Bienes administrados en el país
Activos poseídos en el país

4

Personas Naturales con
Residencia Fiscal en Colombia
Ser requerido por la DIAN, no
acreditar condición de no residente

Residencia en un Paraíso Fiscal

5

Personas Naturales con
Residencia Fiscal en Colombia
Cónyuge o hijos menores residentes en
Colombia

Prestar servicios en elexterior al
Estado Colombiano

6

Personas Naturales con
Residencia Fiscal en Colombia

7

Personas Naturales con
Residencia Fiscal en Colombia

8

Personas Naturales con
Residencia Fiscal en Colombia
Declaración voluntaria
 Para no obligados a presentar declaración
de renta
 Posibilidad solicitar saldo a favor

9

Personas Naturales
Categorías

10

CategoríasEmpleados
Trabajadores por Cuenta Propia
Otros

11

Categorías
 Empleados
Que el 80% de sus ingresos provengan de:

Vínculo laboral
Profesiones liberales
Servicios técnicos y/o generales

12

Categorías

Trabajadores por Cuenta Propia

Actividades deportivas y otras
actividades de esparcimiento
Agropecuario, silvicultura y pesca

Comercio al por mayor
Comercio al pormenor

13

Categorías
Trabajadores por Cuenta Propia

Comercio de vehículos automotores,
accesorios y productos conexos
Construcción

Electricidad, gas y vapor
Fabricación de productos minerales y
otros

14

Categorías
Trabajadores por Cuenta Propia

Fabricación de sustancias químicas

Industria de madera, corcho y papel
Manufactura alimentos
Manufactura textiles,prendas de vestir y
cuero

15

Categorías
Trabajadores por Cuenta Propia

Minería

Servicio de transporte, almacenamiento
y comunicaciones
Servicio de hoteles, restaurantes y
similares
Servicios financieros

16

Categorías
Otros
No clasificados como
Categoría Empleados ni
Categoría Trabajadores
por Cuenta Propia

17

Notarios

Rentistas de capital

Sucesiones ilíquidasPensionados

Demás personas
naturales

Determinación
Impuesto de Renta

18

Determinación Impuesto de Renta
 Sistema Ordinario
 IMAN

 IMAS

19

Determinación Impuesto de Renta
Sistema Ordinario

Ingresos Brutos Totales
(-) INCRNGO
(-) Costos
(-) Deducciones
(-) Rentas exentas

Base Gravable
Tarifas 0% - 19% - 28% - 33%

20

INCRNGO del Sistema OrdinarioEntre otros:





21

Dividendos
Gananciales
C.I.
A.I.S.

 I.C.R.
 Utilidad en venta de:
 Acciones en BVC
 Casa o apratamento de
habitación

Costos del Sistema Ordinario
 Costos de activos fijos enajenados
poseídos menos de 2 años
 Costos derivados de la actividad de la PN

22

Deducciones del Sistema Ordinario
Concepto

Intereses Vivienda

Categoría T....