La contraloria

Sistemas de control interno en las PyMEs: un largo camino por recorrer
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La reciente encuesta de KPMG, “Corrupción y Fraude en los Negocios – Informe 2007/2008”, sugiere que las empresas, y particularmente las pequeñas y medianas, tienen bastante que hacer en materia de implementación y optimización de sistemas de control interno.
Algunas de las conclusiones de la investigación:
*Dos tercios de los consultados cree que su organización podría ser objeto de un acto de fraude o corrupción, no obstante más de la mitad no tomó conocimiento de alguno en su organización durante el año 2007.
* La tercera parte de los fraudes se descubrió accidentalmente.
* Casi un tercio de los encuestados considera que las irregularidades ocurren por deficientes controles.
* Laapropiación indebida de activos constituye el principal tipo de fraude (62% de los casos).
* El 90% de las empresas de menos de 50 empleados y el 75% de aquellas que tienen entre 50 y 100 no logró cuantificar la pérdida o la desconoce.
* Las pequeñas y medianas empresas sólo detectaron casos cuyas pérdidas han sido menores a USD 10,000. Esto no implica que no hayan existido otros de mayorrelevancia.
* La pérdida media de un fraude se encuentra entre USD 50,000 y USD 100,000.
* En la mitad de los casos de fraude transcurrió entre 1 y 12 meses hasta que se descubrió. En el 15% transcurrieron más de 24 meses.
* Casi en el 40% de los casos el defraudador cometió el delito porque tuvo la oportunidad.
* En el 62% de las veces no se recuperó la pérdida.
¿Qué entendemos porcontrol interno?
En lugar de definirlo, tratemos de aprehenderlo intuitivamente. Alguna vez su empresa:
1. ¿Pagó por mercadería que no recibió o por cantidades superiores a las recibidas?
2. ¿Aceptó insumos que no cumplían las especificaciones de los pedidos de compra?
3. ¿Conservó en sus depósitos productos que debían ser devueltos o rechazados?
4. ¿Mantuvo inventarios en cantidadesexcesivas o insuficientes?
5. ¿Vendió a clientes insolventes?
6. ¿Entregó de manera tardía sus productos?
7. ¿Recibió quejas de clientes insatisfechos?
8. ¿Contrató a personal excesiva o escasamente cualificado?
9. ¿Careció de la información contable o de gestión que sustentara una decisión oportuna?
10. ¿No pudo o no supo determinar con exactitud el costo de sus productos ydepartamentos?
11. ¿Incumplió normas legales por desconocimiento de las exigencias jurídicas (ej. fiscales)?
12. ¿Careció de la financiación necesaria, solamente por desconocer y/o no evaluar fuentes de financiación alternativas?
13. ¿Sufrió perjuicios (intencionales o no) en sus máquinas por no contar con la seguridad adecuada?
14. ¿Liquidó de manera incorrecta las horas extrasde sus operarios?
15. ¿Presentó extemporáneamente sus declaraciones juradas de impuestos?
De manera algo más formal podemos llamar control interno al conjunto de normas, controles, consideraciones y aspectos a tener en cuenta para proporcionar un grado razonable de seguridad en:
* La realización de actividades económicas eficientes.
* La preservación del patrimonio de pérdidas pordespilfarro, abuso, mala gestión, errores, fraudes e irregularidades.
* La obtención de datos financieros y de gestión, completos, confiables y presentados a través de informes oportunos.
* El cumplimiento de leyes y reglamentaciones y estimular al mismo tiempo la adhesión de los integrantes de la organización a las políticas y objetivos de la misma.
* Reducción de riesgos a nivelesrazonables
Es incumbencia del más alto management de la empresa, como centinela del patrimonio que se le ha confiado para su gestión, el establecimiento de estas normas de seguridad. No hacerlo significa dejar los bienes y derechos de la organización sujetos a riesgos no evaluados e incluso ni siquiera conocidos que, directa o indirectamente, afectan la rentabilidad e incluso la supervivencia misma...