La Defraudación tributaria
Páginas: 7 (1506 palabras)
Publicado: 11 de abril de 2013
LA DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA (SÍNTESIS)
SUSTENTADO POR: Grupo No. 3
SANDRA DE LEON VELOZ MAT. 2011-0005
ROSANNA SOSA BERAS MAT. 2011-4171
LAURA AMELIA CORREA NUÑEZ MAT.2011-0327
GREGORY JOSE RODRIGUEZ MAT. 2011-4358
REYNA ISABELPAYANO MAT. 2011-0236
ASIGNATURA:
IMPUESTO SOBRE LA RENTA I
DOCENTE:
RAMON MATOS.
Santo Domingo, Rep. Dom.
17 abril 2013
DEFRAUDACION TRIBUTARIA
Incurre en defraudación el que, mediante simulación, ocultación, maniobra o cualquier otra forma de engaño, intente inducir a error al sujeto activode la determinación de los tributos, con el objeto de producir o facilitar la evasión total o parcial de los mismos.
Es caso de agravante especial la circunstancia de que la defraudación se cometa en complicidad con un funcionario que deba velar por el control del tributo evadido.
CASOS DE DEFRAUDACION
1-Declarar, manifestar o asentar en libros de contabilidad, balances, planillas,manifiestos u otros documento: cifras, hechos o datos falsos u omitir circunstancias que influyan gravemente en la determinación de la obligación tributaria.
2-Emplear mercancías o productos beneficiados por exoneraciones o franquicias en fines o por poseedores distintos de los que corresponde según la exención o franquicia.
3-Ocultar mercancías o efectos gravados, siempre que el hecho noconfigure contrabando o hacer aparecer cono nacionalizadas mercancías introducidas temporalmente.
4-Hacer circular, como comerciante, fabricante o importador, productos sin timbre o el marbete que debe llevar.
5-Violar una clausura o medida de control dispuesta por el órgano tributario competente y la sustracción, ocultación o enajenación de especies retenidas en poder del infractor en virtud demedida conservatoria.
6- No ingresar dentro de los plazos prescritos, las cantidades retenidas o percibidas o percibidas por tributos.
*El Art. 237 señala que esta enunciación no es limitativa
LA DEFRAUDACION SE PRESUMIRA
1- Cuando se lleven dos o más juegos de libros para una misma contabilidad con distintos asientos.
2- Cuando exista evidente contradicción en los libros, documentoso demás antecedentes correlativos, con los datos de la declaración jurada.
3- Cuando la cuantía de tributo evadido fuere superior a RD$100,000.00
4- Cuando se utilice interpósita persona parapara realizar negociaciones propias o para percibir ingresos gravables, dejando de pagar los impuestos correspondientes.
SANCIONES APLICABLES
1- Multas de hasta diez veces el monto de tributoevadido, sin perjuicio de las penas de privación de libertad que pudiere aplicarse.
2- El comiso de la mercancía o productos y de los vehículos y demás elementos usados para comisión de la defraudación.
3-Clausura del local o establecimiento del infractor o donde se hubiere cometido la defraudación, por un máximo de dos meses.
4-Cancelación de licencia, permisos relacionados con la actividaddesarrollada por el infractor, por un máximo de seis meses.
En los casos de agentes de retención o percepción la sanción será el equivalente de dos hasta diez veces el monto del tributo retenido y no pagado.
Se impondrá prisión de seis días a dos años, en los siguientes casos:
A) En caso de reincidencia.
B) Cuando el monto de la defraudación fuere superior a RD$100,000.00.
C) Cuando losagentes de retención o percepción no acrediten haber ingresado los importes correspondientes.
Cuando no se pueda determinar la cuantía de la defraudación la sanción pecuniaria será de cinco (5) a treinta (30) salarios mínimos.
ELABORACION Y COMERCIO CLANDESTINO DE PPRODUCTOS.
Constituyen el delito de elaboración y comercio clandestino de productos sujetos a impuestos, los siguientes...
LA DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA (SÍNTESIS)
SUSTENTADO POR: Grupo No. 3
SANDRA DE LEON VELOZ MAT. 2011-0005
ROSANNA SOSA BERAS MAT. 2011-4171
LAURA AMELIA CORREA NUÑEZ MAT.2011-0327
GREGORY JOSE RODRIGUEZ MAT. 2011-4358
REYNA ISABELPAYANO MAT. 2011-0236
ASIGNATURA:
IMPUESTO SOBRE LA RENTA I
DOCENTE:
RAMON MATOS.
Santo Domingo, Rep. Dom.
17 abril 2013
DEFRAUDACION TRIBUTARIA
Incurre en defraudación el que, mediante simulación, ocultación, maniobra o cualquier otra forma de engaño, intente inducir a error al sujeto activode la determinación de los tributos, con el objeto de producir o facilitar la evasión total o parcial de los mismos.
Es caso de agravante especial la circunstancia de que la defraudación se cometa en complicidad con un funcionario que deba velar por el control del tributo evadido.
CASOS DE DEFRAUDACION
1-Declarar, manifestar o asentar en libros de contabilidad, balances, planillas,manifiestos u otros documento: cifras, hechos o datos falsos u omitir circunstancias que influyan gravemente en la determinación de la obligación tributaria.
2-Emplear mercancías o productos beneficiados por exoneraciones o franquicias en fines o por poseedores distintos de los que corresponde según la exención o franquicia.
3-Ocultar mercancías o efectos gravados, siempre que el hecho noconfigure contrabando o hacer aparecer cono nacionalizadas mercancías introducidas temporalmente.
4-Hacer circular, como comerciante, fabricante o importador, productos sin timbre o el marbete que debe llevar.
5-Violar una clausura o medida de control dispuesta por el órgano tributario competente y la sustracción, ocultación o enajenación de especies retenidas en poder del infractor en virtud demedida conservatoria.
6- No ingresar dentro de los plazos prescritos, las cantidades retenidas o percibidas o percibidas por tributos.
*El Art. 237 señala que esta enunciación no es limitativa
LA DEFRAUDACION SE PRESUMIRA
1- Cuando se lleven dos o más juegos de libros para una misma contabilidad con distintos asientos.
2- Cuando exista evidente contradicción en los libros, documentoso demás antecedentes correlativos, con los datos de la declaración jurada.
3- Cuando la cuantía de tributo evadido fuere superior a RD$100,000.00
4- Cuando se utilice interpósita persona parapara realizar negociaciones propias o para percibir ingresos gravables, dejando de pagar los impuestos correspondientes.
SANCIONES APLICABLES
1- Multas de hasta diez veces el monto de tributoevadido, sin perjuicio de las penas de privación de libertad que pudiere aplicarse.
2- El comiso de la mercancía o productos y de los vehículos y demás elementos usados para comisión de la defraudación.
3-Clausura del local o establecimiento del infractor o donde se hubiere cometido la defraudación, por un máximo de dos meses.
4-Cancelación de licencia, permisos relacionados con la actividaddesarrollada por el infractor, por un máximo de seis meses.
En los casos de agentes de retención o percepción la sanción será el equivalente de dos hasta diez veces el monto del tributo retenido y no pagado.
Se impondrá prisión de seis días a dos años, en los siguientes casos:
A) En caso de reincidencia.
B) Cuando el monto de la defraudación fuere superior a RD$100,000.00.
C) Cuando losagentes de retención o percepción no acrediten haber ingresado los importes correspondientes.
Cuando no se pueda determinar la cuantía de la defraudación la sanción pecuniaria será de cinco (5) a treinta (30) salarios mínimos.
ELABORACION Y COMERCIO CLANDESTINO DE PPRODUCTOS.
Constituyen el delito de elaboración y comercio clandestino de productos sujetos a impuestos, los siguientes...
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