la empresa

AUDITORÍA TRIBUTARIA
1. Requerimientos

www.jimzumztein.com
Facilitador :
JIM ZUMZTEIN ZIMAND
Ofic 7833289
Ofic.
Cel. 414/6329663 416/7643678
ji
jimzumztein@hotmail.com
t i @h t il

Sustitutorias

PROGRAMA DE AUDITORIA TRIBUTARIA
UNIDAD I Introductoria
1. INGRESOS PÚBLICOS
1. Nacionales
2. Estadales
3. Municipales
i i l
2. TRIBUTOS
1. Impuestos
2. Tasas
3 Contribuciones
3.
C
ib i
3. ORDENAMIENTOJURÍDICO VENEZOLANO
4. SUJETOS DE IMPUESTO
5. PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DEL DERECHO PÚBLICO
6 PRINCIPIOS TRIBUTARIOS
6.

UNIDAD II Auditoría Tributaria
7. AUDITORÍA
Í TRIBUTARIA
1. Concepto
2. Análisis conceptual
3. Áreas de Auditoria más utilizadas
4. Características
í
y cualidades del Auditor Tributario
8. ÉTICA FISCAL DEL AUDITOR TRIBUTARIO
9. CLASIFICACIÓN DE LA AUDITORIA TRIBUTARIA
10.OBJETIVOS BÁSICOS DE LA AUDITORÍA TRIBUTARIA
11. ETAPAS DEL PROCESO DE AUDITORÍA
Í
Orientación
Ejecución
Informe Final

Elaborado por: Jim Zumztein

UNIDAD III Control Interno
12. CONTROL INTERNO
a. Concepto
b. Clasificación del Control Interno
c. Componentes de la Estructura de Control Interno
d. Afirmaciones en Auditoría Tributaria
e. Pasos a seguir en las operaciones para efectos del ControlInterno
f. Preguntas
g
de Control Interno

UNIDAD IV Auditoría de la Administración Tributaria
13. INCUMPLIMIENTO TRIBUTARIO
a. Modalidades del incumplimiento tributario
b. Brechas en el Incumplimiento Tributario
14. AUDITORÍA DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
a. Auditoría Tributaria Preventiva
b. Fundamentos para la Fiscalización
c. Tipos de Fiscalización
i.
Fiscalización masiva periódica
ii.Fiscalización sectorial
iii. Fiscalización selectiva en profundidad
iv. Fiscalización selectiva estructurada

Elaborado por: Jim Zumztein

UNIDAD V Papeles de Trabajo
15. PAPELES DE TRABAJO
a. Factores que inciden en la cuantía, tipo y contenido de los Papeles de Trabajo
b. Objetivos de los Papeles de Trabajo
c. Documentación
D
t ió que deben
d b mostrar
t
los
l Papeles
P
l de
d Trabajo
T b j
d. Agrupacióndel contenido de los Papeles de Trabajo
e. Principios a considerar en preparación de los Papeles de trabajo
f. Importancia de los Papeles de Trabajo

EVALUACIÓN
1. ELABORACIÓN DE UN PROGRAMA DE AUDITORÍA Y EXPOSICIÓN
2 TRABAJO DE CAMPO : AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES
2.
3. ASISTENCIA

Elaborado por: Jim Zumztein

BIBLIOGRAFÍA
1) ALVARADO, Victor y CRUZ, Jesús (2005). “AUDITORIATRIBUTARIA”. Jurídicas Rincón, c.a.
Barquisimeto, Edo. Lara –Venezuela.
Venezuela. 2
2ª Edición.

2) BLANCO LUNA, Yanel (2004). “MANUAL DE AUDITORIA Y REVISORIA FISCAL”. Ecoe Ediciones.
Colombia. 8ª Edición.

3) MANTILLA, Samuel y CANTE, Sandra. (2005). “AUDITORIA DEL CONTROL INTERNO”. Ecoe
Ediciones. Colombia. 1ª Edición.

4) BRACHO, Pedro. (2000). “FUNDAMENTOS
FUNDAMENTOS DE DERECHO PÚBLICO (Unaestrategia para su
estudio)”. Vadell Hermanos Editores.

5) VILLEGAS, Héctor (1999). “CURSO DE FINANZAS, DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO”.
Ediciones Depalma. Buenos Aires, Argentina. 7
7ª Edición.

6) BRAVO, Iroshima. (2005). “ESTATUTO DEL CONTRIBUYENTE Y USUARIO DEL COMERCIO
INTERNACIONAL”. Coeditado por la Asamblea Nacional y el SENIAT. Caracas, Venezuela.

7) ROSEN, Harvey. (2002). “HACIENDAPÚBLICA”. McGraw Hill. Madrid, España. 5ª Edición.

Elaborado por: Jim Zumztein

Tributos
Deuda Externa

Deuda Interna

Diferencial
Cambiario

Renta Petrolera

Exportaciones
Administración
de su
Patrimonio

GASTO PÚBLICO
Sueldos

Educación

Salud

Infraestructura

NECESIDADES PÚBLICAS

Seguridad

Elaborado por: Jim Zumztein

“TODO CIUDADANO TIENE EL DEBER DE COADYUVAR A LOS GASTOS
PÚBLICOS MEDIANTE ELPAGO DE IMPUESTOS TASAS Y
CONTRIBUCIONES QUE ESTABLEZCA LA LEY” (CN 133)

TRIBUTOS

Leyy de Expropiación
p p
p
por
Causa de Utilidad Pública. o
Social Art. 15

IMPUESTOS

TASAS

CONTRIBUCIONES

Villegas; (1999;72)

El Estado presta un
ser icio a un
servicio
n contrib
contribuyente
ente
y éste se obliga a pagar.

Exacciones recabadas por
ciertos entes públicos para
asegurar su funcionamiento...