La Fortaleza
EVALUACIÓN DEL PROCESO DE TESORERÍA
I.
ALCANCE
La Alta Gerencia de la Compañía ha determinado el proceso de Tesorería
como uno de los procesos críticos para someter a evaluación el control
interno.
Asimismo, se han definido los siguientes sub-procesos de
Tesorería dentro del alcance de la evaluación del control interno: Cuentas
por Cobrar y Cuentas por Pagar.Las observaciones y recomendaciones planteadas en la Matriz de
Evaluación de Control Interno del presente informe serán reportadas a los
involucrados en los procesos y deberán elaborar un plan de acción para
superar las debilidades y/o mejoras identificadas, por lo que la Alta
Gerencia de la Compañía se responsabiliza en implementar las
recomendaciones y realizar el seguimiento respectivo.II.
DOCUMENTACIÓN DEL PROCESO
Los sub-procesos han sido documentados en los diagramas de flujo o
flujogramas, en los cuales se identifica: el personal involucrado, las
principales actividades del sub-proceso desde su inicio a fin, los controles
existentes y los posibles riesgos clave durante el flujo del proceso.
Los riesgos y controles han sido identificados en el flujograma de lasiguiente manera:
1
1
Símbolo del triángulo de color amarillo que corresponde a la
identificación de un riesgo y el número de riesgo en la matriz de
evaluación del control interno.
1
Símbolo del círculo de color verde que corresponde a la
identificación de un control que se encuentra funcionando
adecuadamente y el número de control en la matriz de
evaluación del control interno.1
Símbolo del círculo de color rojo que corresponde a la
identificación de un control que se encuentra débil o no está
funcionando adecuadamente y el número de control en la matriz
de evaluación del control interno.
En el caso de que círculo de color rojo no indique un número en
su interior, indica que no existe control implementado en la
compañía.
DOCUMENTACIÓN DEL PROCESO
TicoElectrónicos
Analista Senior Financiero
Analista Financiero
4
Cliente
Banco
7
Factura (Proceso
de Ingresos)
Inicio
5
6
Realiza el pago
Cuentas por
Cobrar en SAP
7
2
4
Recibe los
cheques y registra
el pago en SAP
Envía los cheques
a depositar al
banco
3
1
Verifica el estado
de cuenta y
registra el pago en
SAP
4
6
4
SAPactualiza las
cuentas por cobrar
5
8
9
Recibe el pago vía
transferencia o
depósito de
cheque
No
1
1
2
En las oficinas
de Tico?
Sí
2
2
5
Revisa
semanalmente las
cuentas por cobrar
3
Contabilidad
Tesorería
Sub-proceso Cuentas por Cobrar
Leyenda:
Inicio / Fin
3
Decisión
Actividad
Base de
datos
Conector
Conector
Página
DocumFísico
Docum
Electrónico
Proceso
DOCUMENTACIÓN DEL PROCESO
Tico Electrónicos
Asistente de Tesorería
Tesorero
Proveedor
Contabilidad
Gerencias de Áreas
10
8
10
8
Inicio
Orden de Compra
Aprobada en SAP
Factura
Contabiliza la
factura por pagar
Procesa el pago y
genera cheque en
SAP
11
10
8
12
10
9
13
12
23
Firman lafactura
en señal de
aprobación
Cuentas por pagar
en SAP
11
5
8
14
4
Gestiona la firma
de los cheques y
transferencias
bancarias
16
21
17
Pago a proveedor
Cheque
Fin
Contabilidad
8
13
Actualiza saldos
cuentas por pagar
4
15
5
Tesorería
Leyenda:
Sub-proceso Cuentas por Pagar
Inicio / Fin
4
Decisión
Actividad
Basede
datos
Conector
Conector
Página
Docum
Físico
Docum
Electrónico
Proceso
III.
MATRIZ DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
A continuación se presentan los resultados de la evaluación del control
interno del proceso de Tesorería.
La Matriz de Evaluación del Control Interno tiene la siguiente estructura:
Objetivo: indica el resultado esperado del control.
...
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