La Función De La Tesoreria En La Empresa

TEMA 1 LA FUNCIÓN DE LA TESORERÍA EN LA EMPRESA

A) TESORERÍA COMO CENTRO DE BENEFICIO, OBJETIVOS Y FUNCIONES

Definición de Gestión de Tesorería: Gestión de la liquidez inmediata que la empresa tiene en caja y en cuentas de entidades financieras, así como de los activos financieros a corto plazo fácilmente liquidables que se usan para la colocación de excedentes, siendo sus FINES lossiguientes:

1) Que la empresa sea capaz de hacer frente a sus compromisos de pago, consiguiendo que los fondos necesarios estén disponibles en el lugar adecuado, en la divisa adecuada y en el momento adecuado.

VARIABLES FUNDAMENTALES: 1°) LUGAR 2°) DIVISA 3°) TIEMPO

2) Mantener relaciones fluidas, estables y provechosas para la empresa con las entidades financieras.

VARIABLESFUNDAMENTALES: 1°) FLUIDEZ 2°) ESTABILIDAD 3°) BENEFICIO: Servicio y Costes

3) Minimizar los fondos retenidos en circulante mediante el control de clientes y proveedores y de los circuitos de cobros y pagos.

VARIABLE FUNDAMENTAL: REDUCCIÓN DE LAS NECESIDADES DE FONDOS

4) Rentabilizar los fondos ociosos y minimizar el coste de los fondos ajenos.

VARIABLE FUNDAMENTAL: DISPONIBLE COMO RECURSOESCASO Y CON COSTE

5) Que todos los objetivos puedan cumplirse con un nivel de riesgos conocido y aceptado.

VARIABLE FUNDAMENTAL: RIESGO

Objetivos del Departamento de Tesorería

1) Minimizar las necesidades de financiación de la empresa
2) Minimizar los costes financieros
3) Minimizar el coste de las transacciones, los riesgos monetarios y aquellos inherentes al riesgo de lasventas
4) Elaboración y seguimiento de los presupuestos de tesorería
5) Automatizar las operaciones de tesorería

Funciones del Departamento de Tesorería

1) Gestión de los cobros
2) Pagos a proveedores según el medio elegido
3) Contabilización de operaciones de cobros, pagos, transferencias, intereses (Posible función del Dpto. de Contabilidad)
4) Control del cumplimientode las condiciones pactadas con las entidades financieras
5) Control de las liquidaciones de intereses de las cuentas y la realización de previsiones
6) Compraventa de divisas
7) Pago de nóminas, seguros sociales e impuestos
8) Gestión de la cobertura del riesgo: divisas, tipos de interés, etc.
9) Gestión de avales
10)Negociación de las condiciones bancarias y de losdistintos productos
11)Elaboración de la posición diaria de tesorería y toma de decisiones a partir de la misma
12)Realización de las previsiones y presupuestos de tesorería y su continuo seguimiento
13)Cálculo y seguimiento del cash-flow generado por la sociedad

Organización del Departamento de Tesorería

1) Adecuación de los medios del departamento a las necesidades y tamaño dela empresa: personal e informática.

2) Distribuir las funciones críticas en varias personas, no acumular las funciones más importantes en una sola persona, fomentar la polivalencia.

3) Informatizar todas las funciones que podamos con banca electrónica y con programas informáticos específicos.

4) Necesidad de formar al personal del departamento, adecuación de las funciones a laformación de las personas.

5) Obligación de establecer controles periódicos en las tareas críticas o fundamentales. Ej: controlar saldos pendientes de cobro, realizar arqueos de caja.

6) Necesidad de coordinar el departamento con el resto de departamentos de la empresa: Contabilidad, Comercial, Producción, Personal, etc., especialmente en los flujos de información.

PRÁCTICA:Distribución de funciones en un departamento de tesorería.

Costes de la “no tesorería”

El principal problema de la tesorería es no tenerla. Consecuencias de no disponer de fondos para hacer frente a los compromisos de la empresa:

1) Pérdida de imagen de la empresa ante terceros: proveedores, trabajadores, entidades financieras, clientes, etc.

2) Costes financieros adicionales muy...