la gestion de politicas publicas

UNIVERSIDAD NACIONAL SAN AGUSTIN DE AREQUIPA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD

AUDITORIA TRIBUTARIA : IGV

Docente:
Mg. CPC Leonardo Calderón Peralta
PROGRAMA DE ACTUALIZACION 2011

EL IGV
Grava el valor agregado que se
pueda incorporar en cada una de
las etapas del proceso de
producción, distribución y
comercialización de los bienes
y/oservicios .

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ELEMENTOS DEL IGV

CONTRIBUYENTE

SUJETO
PASIVO

SUJETO
ACTIVO
Gobierno
Central

SOLIDARIO

RESPONSABLE

SUSTITUTO

AGENTE
RETENCION
PERCEPCION

AMBITO DE APLICACIÓN

AFECTO

IGV

INAFECTO

Por Norma
Expresa

No está dentro del
campo de
aplicación

Art 1.
Venta, etc

Art. 2

BIENES
EXONERADO

Si esta dentro del
campo de
aplicación peropor Norma
Expresa no
estan
gravados

SERVICIOS

APENDICE
1

APENDICE
2

2

IGV
De las Ventas

Monto resultante de
aplicar la tasa del
impuesto sobre la
base imponible

Debito
FISCAL

Base Imponible Constituida por:
Valor Venta
Total de retribución
Valor de Construcción
El Ingreso Percibido (con exclusión del
correspondiente valor de terreno)

Valor de Aduana



Es
una
deducción
que
el
contribuyente puede hacer en la
liquidación del IGV correspondiente
a un mes determinado, mediante
una simple operación aritmética.
Tiene derecho a deducir del IGV que
cobró en sus ventas , el IGV de sus
adquisiciones de bienes y servicios
6

3



Dicha deducción sirve para evitar que un
bien o servicio sea afectado por el IGV
repetidas vecesen las diferentes etapas
de producción y comercialización que tengan
dichos bienes o servicios
y que está
afectación repetida sea no trasladada al
precio del bien o servicio.

7

IGV
de Compras

CREDITO
FISCAL

Requisitos
Sustanciales
(Art. 18° LIGV)
Requisitos
Formales
(Art. 19° LIGV)

Otros
Requisitos
Retenciones
Detracciones
Percepciones

4

REQUISITOS PARAUTILIZAR CREDITO FISCAL

COSTO O GASTO PARA
EFECTOS DEL IMPUESTO
A LA RENTA
DETERMINAN LA
EXISTENCIA DEL
CREDITO FISCAL

Art. 18
LIGV
DESTINADO A
OPERACIONES GRAVADAS

Art. 19 de
LIGV

1. Desagregación del Impuesto.
2. Comprobantes emitidos conforme a las
normas correspondientes.

3. Hayan sido anotados en su Registro de Compras en el mes
que se realicen o, si fueron recibidos conretraso, en los
siguientes 12 meses.

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ART. 1 OPERACIONES GRAVADAS

A) LA VENTA EN EL PAÍS DE BIENES MUEBLES

B) LA PRESTACIÓN O UTILIZACIÓN DE SERVICIOS EN EL PAÍS

C) LOS CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN

D)LA PRIMERA VENTA DE INMUEBLES QUE REALICEN LOS CONSTRUCTORES
DE LOS MISMOS
E) LA IMPORTACIÓN DE BIENES

LA PRESTACIÓN O UTILIZACIÓN DE SERVICIOS EN EL PAÍS






El Rgto(Art 2 numeral 1 inciso b) señala que los
servicios prestados o utilizados en el país,
independientemente del lugar en que se pague o se
perciba la contraprestación y del lugar donde se
celebre el contrato.
No se encuentra gravado el servicio prestado en el
extranjero por sujetos domiciliados en el país o por un
establecimiento permanente domiciliado en el exterior
de personas o jurídicasdomiciliadas en el país siempre
que el mismo no sea consumido o empleado en el
territorio nacional.
El servicio es utilizado en el país, cuando siendo
prestado por un sujeto no domiciliado es consumido o
empleado en el país.

6

Art. 2 CONCEPTOS NO GRAVADOS








El arrendamiento y demás formas de cesión en uso de
Bienes muebles e inmuebles, siempre que el ingresoconstituya Renta de 1ra o de 2da Categorías IR.
La transferencia de bienes usados que realicen PN o PJ
que NO realicen actividad empresarial, salvo que sean
habituales.
La transferencia de bienes que se realice como
consecuencia de la reorganización de empresas.
La importación de Bs donados a Entidades Religiosas

RETIRO DE BIENES











El retiro de bienes es todo acto...