La Ley Sarbanes-Oxley

La Ley Sarbanes-Oxley, conocida también como SarOx ó SOA (por sus siglas en inglés Sarbanes Oxley Act), es la ley que regula las funciones financieras contables y de auditoria y penaliza en una forma severa, el crimen corporativo y de cuello blanco. Debido a los múltiples fraudes, la corrupción administrativa, los conflictos de interés, la negligencia y la mala práctica de algunos profesionales yejecutivos que conociendo los códigos de ética, sucumbieron ante el atractivo de ganar dinero fácil y a través de empresas y corporaciones engañando a socios, empleados y grupos de interés, entre ellos sus clientes y proveedores.
La aplicación e interpretación de esta ley, ha generado múltiples controversias, una de ellas es la extraterritorialidad y jurisdicción internacional, que ha creadopánico en el sistema financiero mundial, especialmente en bancos con corresponsalía en Estados Unidos y empresas multinacionales que cotizan en la bolsa de valores de Nueva York. Esta es la versión de la ley en una traducción al español, que puede ser reproducida completamente, citando la fuente: U.S. Congress Sarbanes-Oxley Act of 2002 U.S.InterAmerican Community Affairs, reproduce esta ley, como undocumento importante dentro del marco de nuestros programas de prevención y educación de la violación de la ley.

Consecuencias de esta ley
Esta legislación es una declaración de Washington de que las cosas tienen que cambiar rápidamente. Es evidente en el alcance de la legislación y de las reglas que saldrán de la SEC. El impacto será sentido inmediatamente y es obvio que el Congreso estápreparado para legislar una reforma adicional, si es necesaria.
Resumen y conclusión de la ley SARBANES-OXLEY por secciones
Sección I
Procedimientos de auditoría y normas de contabilidad para garantizar transparencia en la información financiera.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Disposiciones vigentes
Políticas
Evaluar el cumplimiento de: Metas 
Principios de Contabilidad
generalmente aceptados o
NormasInternacionales de
Contabilidad “NIC’s”
Determinar la confiabilidad
Financieros
Talentos humanos
Salvaguardar recursos Tecnológicos

Sistema de Control Interno y las
estrategias que se siguen para 
administrar riesgos.
Examinar y evaluar el 
Logro de eficiencia, efectividad y
economía para alcanzar la productividad
El sistema Contable
El Sistema de Control Interno
Recomendar 
mejoramientos en Los sistemasadministrativos
El sistema de información Gerencial
Descubrir y divulgar Irregularidades y desviaciones
PROCESO DE AUDITORIA
Ø Sección 108: Normas de Contabilidad.
El "SEC" está autorizado a “reconocer, como ‘generalmente aceptado’ cualquier principio de contabilidad” que sea establecido por cuerpo regulador que cumple con los criterios establecidos por esta Ley, que incluye los siguientesrequisitos:
(1) ente privado;
(2) gobernado por una Junta de fiduciarios (o cuerpo equivalente), los cuales la mayoría no son o no han estado asociados a una firma de contabilidad pública durante los últimos dos años;
(3) cuyos fondos provienen de manera similar a la Junta;
(4) han adoptados procedimientos para asegurar la pronta atención a cambios a los principios de contabilidad por una mayoría devotos;
(5) considerar, en la adopción de las normas, la necesidad de mantenerlas corriente y su aplicabilidad a nivel internacional si fuera necesario o apropiado.
Análisis de las Normas Internacionales de auditoría 200 y 700 y aplicación de las Normas Internacionales de Contabilidad NIC 32, 38 Y 39 sobre valuación de activos.
Es indudable la importancia que reviste el resaltar y hacer conocer losmecanismos, medios y procedimientos que pueden ser empleados en la ejecución de hechos irregulares, porque hoy en día no se puede desconocer que los negocios están rodeados de una cantidad de riesgos y factores de orígenes diversos que se constituyen en elementos de presión para la ocurrencia de toda una gama de figuras delictivas, como fraudes, desfalcos, estafas, falsedades, prácticas contables...