La marea

Universidad autónoma de Campeche.

Facultad de contaduría y administración.

Materia: Auditoría Interna y Operacional.

Maestra: CP. Lourdes Aguilar Tello.

Tarea: Manual de Auditoria Área de Tesorería.

Integrantes de equipo:
Góngora Can Josué Alejandro.
Martínez Uitzil Jesús Antonio.
Estrella González Román.

Grado: 9° semestre Grapó: “C”

San Francisco de Campeche, Campechea 3 de diciembre del 2010.
ÍNDICE

 
INTRODUCCIÓN

Los objetivos de un sistema de control interno contable son proporcionar a la administración seguridad razonable, pero no absoluta, de que los activos están salvaguardados contra pérdidas provenientes de disposición o uso no autorizados, y que las transacciones son ejecutadas de acuerdo con autorizaciones de la administración y registradasoportuna y adecuadamente, para permitir la preparación de estados financieros, de acuerdo con los citerior establecidos por la gerencia.
Debido a las limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno contable, pueden ocurrir errores o irregularidades y no ser detectados. Asimismo la proyección de cualquier evaluación del sistema para periodos futuros, está sujeta al riesgo de que losprocedimientos puedan llegar a ser inadecuados, debido a cambios en las circunstancias, o a que el grado de cumplimiento de las técnicas pueda deteriorarse.
El presente dictamen se emite como resultado de la revisión del sistema de control interno contable.

REVISIÓN GENERAL DEL CONTROL INTERNO
Se lleva a cabo cuando los objetivos fundamentales son la protección de los activos de la empresa yla obtención de información financiera veraz, confiable y oportuna.
El control interno contable comprende el plan de organización y los procedimientos y registros financieros que están diseñados para suministrar seguridad razonable de que:
a) las operaciones se realizan de acuerdo con autorizaciones generales o especificas de la administración.
b) las operaciones se registran para permitir lapreparación de estados financieros de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y para mantener datos relativos a la custodia de los activos.
c) el acceso a los activos solo se permitirá con autorización de la administración de la empresa.
d) los datos registrados son comparados durante intervalos razonables tomándose medidas pertinentes, aprobadas, con respecto acualquier diferencia.

CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN

REVISIÓN GENERAL DE LA ADMINISTRACIÓN

Concepto de organización: es el establecimiento de conducta entre trabajo, funciones, niveles y actividades de empleados de una empresa para lograr su máxima eficiencia dentro de los planes y objetivos establecidos.
Elementos:
- establecimiento de la estructura óptima de la empresa funcional.
-coordinación adecuada de trabajo y funciones de empleados por áreas a fines.
- división de cada proceso en parte o labores.
- asignación de las labores correspondiente a cada puesto.
- establecimiento de instructivos.
- determinación de autoridad y responsabilidad de cada nivel.
Consideraciones:
- la organización es un elemento del proceso administrativo (planeación, organización, integración,dirección y control).
- la organización o estructura se inicia con los organigramas o representaciones gráficas.
- la organización establece relaciones de conducta humana, en relación con el trabajo material, intelectual, etc., del personal de la empresa.
- la organización encausa las actividades humanas hacia la realización concreta y eficaz de los propósitos y objetivos de la empresa.Principios básicos de una organización:
- precisión de objetivos.
- separación de actividades (compras, producción, ventas, personal, finanzas, investigación y desarrollo).
- subdivisión de funciones lógicas.
- líneas de comunicación y autoridad.
- de precisión de autoridad y responsabilidad.
- del campo de acción de los ejecutivos y ayudantes.
- instructivo reglamento de labores.
Principios...