La Nic 1

REVISORIA FISCAL AUTOEVALUACION #4
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1) Elabore un cuadro comparativo sobre los alcances, procedimientos y pruebas a realizar dentro de cada contexto de las auditorias estudiadas.
R/
| AUDITORIA AMBIENTAL | AUDITORIA DE LA LEGALIDAD | AUDITORIA FINANCIERA | AUDITORIA DE GESTION |
ALCANCES | Verificar el cumplimiento de las leyes y regulaciones ambientales.Evaluar la efectividad de lossistemas puestos en marchas para gestionar responsabilidades ambientalesEvaluar los riesgo de actividad reguladas y no reguladas, así como la operación en plata | * Establecer unas serie de instrumentos, de evaluación uniforme y sistemático, que permite desarrollar técnicas y procedimientos que conllevan a analizar y determinar si, en las diferentes acotaciones efectuadas por el sujeto decontrol se cumplió lo establecido en las disposiciones legales, administrativas económicas, financieras y demás aplicables conforme a los principios del control fiscal y de la función administrativa en el manejo de fondos o bienes de la nación. | Emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros de conformidad con los principios de contabilidad de aceptación general y por unperiodo determinado. | Formular recomendaciones por áreas para mejorar las tres “E”s (eficiencia, eficacia, economía y equidad. |
PROCEDIMIENTOS | Planeación:Conocimiento de la entidad auditada.Planeación y conducción de la investigación preliminar.Identificación de los factores críticos de éxito.Bosquejo del plan de auditoría.Establecer ele cronograma | La existencia de objetivo, planes y metas paraejecutar la inversión de la entidad.Existencia y cumplimiento de normas de contratación aplicables y de reglamentaciones, internas existentes.El tramite oportuno de los procesos licitatorios, concurso de meritos y demás convocatorias. * La existencia de un programa general de licitaciones o contratación directa. * El tramite oportuno del decreto de presupuesto donde se incluyen las rentas yrubro que respaldan la inversión. * El tramite y el perfeccionamiento ágil de prorrogas, modificaciones y aclaraciones de los contratos. | Inspección, constatación comprobación directa.Observación de controles.Reconstrucción de hechos.Validación de datos de pruebas.Confirmación de terceros. | La producción de un informe integral sobre la gestión efectuada, por la administración de la organizacióndurante un periodo de tiempo determinado.Medir el grado de eficacia de las metas establecido por la administración.Verificar la extensión de los recursos.Determina la eficiencia en la producción de los bienes y servicios. |
PRUEBAS A REALIZAR | Debe ser importante o significativa.Debe estar basada en hechos o evidencias precisas debidamente documentada.Debe ser objetiva y completa.Debe estarbasada en una razón suficiente para respaldar sus conclusiones.Debe ser convincente para una persona que no haya participado en la ejecución de la auditoria. | * Programas de contratación. * Programas específico para contrato de concesiones. * Programa para el régimen administrativo laboral. * Programas para la verificación de la intervención de la entidad de procesos judiciales. *Programas de presupuesto. * Programas para el proceso disciplinario. * Programas para asuntos fíncales y tributarios | Pruebas físicas, documental, testimonial, analítica. | La realización de pruebas para la evaluación de la gestión, consiste en evaluar los controles de las operaciones y la recolección de evidencias suficientes y confiables para determinar, si los asuntos identificados en la fase deplaneación como de potencial riesgo, realmente revisten suficiente importancia.La evaluación de la gestión debe comprender: * Niveles de revisión. * Aplicación de indicadores y su análisis.El enfoque básico de la evaluación recae principalmente sobre los recursos utilizados o consumidos por la entidad auditada, su manejo o conversión en productos o servicios útiles y la entrega o prestación...