La Norma Penal Del Delito De Defraudacion Fiscal

LA NORMA PENAL DEL DELITO DE DEFRAUDACION FISCAL

en esta ley encontramos como antecedente de delito fiscal, el delito de Contrabando que estaba regulado desde fines del siglo xix durante el periodo del porfiriato. en aquella época las conductas que afectaban al fisco, o se regularon como infracciones, o bien podían llegar a ser delictivas en términos del delito de fraude previsto en el códigopenal federal de1871, por así disponerlo la ley general del timbre de 1893.
al principio de la administración del periodo del presidente miguel alemán, cuando mexica había iniciado su etapa de desarrollo industrial y comercial beneficiándose de la demanda provocada por la segunda guerra mundial y seguramente como efecto de de la tercera convencion nacional fiscal celebrada en la ciudad de mexicoen el año de 1947 se planteo la necesidad de una revision profunda de las disposiciones que en materia impositiva venian aplicandose desde fines del siglo xix, con el proposito de crear una hacienda publica fuerte y organizada, basada en la confianza entre fisco y causante (ahora contribuyente), desterrar la desconfianza recipoca que era comun en esa epoca y tambien castigar a quien en formafraudulenta violara sus cargas fiscales, se propuso la creacion del tipo penal de defraudacion impositiva, apareciendo por primera vez esta figura delictiva con fines de proteccion hacendaria.
la ley penal de defraudacion impositiva. la ley penal de defraudacion impositiva en materia federal fue publicada en el diario oficial del 31 de diciembre de 1974 e inicio su vigencia al dia siguiente, elprimero de enero de 1948.
esta ley “reputaba como delito de defraudacion impositiva” en materia federal, supuestos como el de simular un acto juridico que imputase omision total o parcial del pago de impuestos; declarar ingresos o utilidades menores a los reales o hacer deducciones falsas; no pagar en tiempo cantidades retenidas a los causantes por concepto de impuestos; omitir expedir documentosoficiales obligatorios; ocultar bienes o consignar pasivos falsos en inventarios de juicio sucesorio; resistirse a proporcionar datos para la determinacion gravable o hacerlo con falsedad y ocultar total oparcialmente el monto de ventas o ingresos gravados.
según la exposicion de motivos de la ley en cita, la fraccion ii del articulo 1ro a pretendia evitar que en tratandose del impuesto sobreingresos mercantiles, creado por esas fechas, asi como del impuesto sobre la renta y sujetos a autodeclaracion del contribuyente, este se condujera con falsedad, declarando ingresos menores.
la fraccion iv del articulo 1ro sancionaba la usual e ilegal practica de omitir documentos en relacion a la produccion de alcohol aguardiente, agua miel y otros productos fermentados, a la sal, etc., y evadir elcumplimiento de obligaciones fiscales
el objetivo de la fraccion v del articulo 1ro era evitar que se ocultaran bienes o se manifestaran pasivos, exostentes en los juicios sucesorios y con ello, eludir el pago de impuestos.
las fracciones de la vi a la ix del articulo 1ro era evitar que se ocultaran o faalsear informacion sobre produccion gravable, o que permitieran estimar esa produccion, o queimpidieran la determinacion de impuestos, o relativas a ocultamientos de rentas.
esta ley preveia sanciones de 3 meses a 2 años de prision si el monto de lo defraudado o de su tentativa, resultaba inferior a cincuenta mil pesos, o de 2 a 9 años de prision si la suma era superior a cincuenta mil pesos. si no era posible determinar la cuantia, la pena era de 3 mesesa 9 años de prision.
sefacultaba al juez para que ademas de la pena de prision podia imponer la suspension de uno a cinco años o inhabilitacion definitiva para el ejercicio de la profesion, industria oactividad que hubiera venido desempeñando.
esta ley establecia una presuncion de que si la defraudacion impositiva era realizada por una persona moral, las acciones u omisiones se consideraban cometidas por las personas fisicas...