La Pericia Judicial Contable en el Proceso Penal

UNIVERSIDAD LATINA DE COSTA RICA
FACULTAD DE DERECHO

LA PERICIA JUDICIAL CONTABLE EN EL PROCESO PENAL

TESIS PARA OPTAR AL GRADO DE
LICENCIADO EN DERECHO

MARIO ALBERTO VALVERDE BRENES
SAN JOSE, COSTA RICA
OCTUBRE 2008








“Debe romperse la absurda creencia de algunos jueces, fiscales y abogados, en punto a la predominancia de opinión del perito oficial sobre el criteriode expertos particulares. Los dictámenes de cualquier perito corren la suerte de todo medio de prueba: deben valorarse de acuerdo a las reglas de la sana crítica, no tienen valor a priori (tasado) y su crédito o desconfianza se exponen hasta la sentencia. El mito del perito oficial es uno de los que debe caer con la vigencia del nuevo código procesal”

Lic. Francisco Dall’ Anese Ruiz
FiscalGeneral de la República

TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCION 8
1. BREVE RESEÑA HISTORICA DEL DERECHO PROCESAL PENAL COSTARRICENSE 14
1.1. DERECHO DE INDIAS O INDIANO 15
1.2. EL CÓDIGO GENERAL DE CARRILLO 17
1.3. EL CÓDIGO PENAL DE 1880 Y EL DE 1924 18
1.4. EL CÓDIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES DE 1910 Y DE 1937 18
1.5. EL CÓDIGO PENAL DE 1941 Y EL DE 1971 19
1.6. EL CÓDIGO DE PROCEDIMIENTOSPENALES DE 1973 Y EL PROCESAL PENAL DE 1997 19
2. EL PROCESO PENAL EN LA ACTUALIDAD 22
2.1. ETAPA PREPARATORIA 22
2.1.1. La Denuncia 23
2.1.2. La Querella 25
2.1.3. La Investigación Fiscal 26
2.1.4. El Juez de la Etapa Preparatoria 28
2.2. ETAPA INTERMEDIA 29
2.2.1. Funciones del Juez de la Etapa Intermedia 30
2.2.2. La Audiencia Preliminar 31
2.2.3. Recepción de Prueba 33
2.2.4. Autode Apertura a Juicio 34
2.3. EL JUICIO ORAL Y PÚBLICO 35
2.3.1. Apertura 38
2.3.2. Trámites Incidentales 38
2.3.3. Declaración del Imputado 38
2.3.4. Recepción de Pruebas 39
2.3.5. Etapa de Conclusiones y Clausura del Debate 41
2.3.6. Deliberación y Sentencia 41
2.4. ETAPA DE IMPUGNACIÓN 42
2.4.1. Recurso de Casación 43
2.5. ETAPA DE EJECUCIÓN DE LA PENA 47
3. LA PERICIA CONTABLE EN ELPROCESO PENAL 50
3.1. CONCEPTO DE “PRUEBA” EN GENERAL 51
3.2. LA PRUEBA PERICIAL EN EL PROCESO PENAL 53
3.2.1. Fundamento Jurídico y Análisis del Articulado 54
3.2.2. Características de la Pericia Contable 57
3.3. CLASIFICACIÓN DE LOS PERITOS 76
3.4. DIFERENCIA ENTRE LAS FIGURAS DEL TESTIGO Y DEL PERITO 79
3.4.1. Reglamentación de la actividad del testigo y del perito 79
3.4.2. Naturalezade la participación del perito y del testigo en el proceso 80
3.4.3. El testigo debe ser juramentado, el perito no. 81
3.4.4. Se interroga a los testigos, se consulta a los peritos 82
3.4.5. El perito puede utilizar material de apoyo en su informe, el testigo no. 83
3.4.6. La prueba pericial no necesariamente requiere de un informe oral 84
3.4.7. El testigo es un actor compulsivo, el perito esfacultativo 85
3.5. EL PERITO TESTIGO, EL PERITO CONTRALOR Y EL CONSULTOR TÉCNICO 86
3.5.1. El Perito Testigo 86
3.5.2. El Perito Contralor 87
3.5.3. El Consultor Técnico 89
3.6. EL CONTEXTO DE LA PERICIA CONTABLE JUDICIAL 90
3.7. LA CUESTIÓN DE LA IMPARCIALIDAD DEL PERITO PROPUESTO POR LA PARTE 91
3.8. EL PERITAJE CONTABLE COMO FUNDAMENTO DE LA INVESTIGACIÓN PRELIMINAR VS. EL PERITAJECONTABLE COMO PRUEBA ESPECÍFICA 96
4. DINAMICA ACTUAL DEL SISTEMA 98
4.1. LA DENUNCIA O QUERELLA 98
4.2. LA ACTUACIÓN DE LA FISCALÍA 100
4.3. LA ACTUACIÓN DE LA SECCIÓN DE DELITOS ECONÓMICOS DEL OIJ 107
5. MODELO PROPUESTO 113
5.1. PRIVATIZACIÓN O CONVERSIÓN DE LA ACCIÓN PENAL 113
5.2. AUXILIO JUDICIAL PREVIO 122
5.3. AUTOCONTROL DEL SISTEMA 127
5.4. LA FE PÚBLICA 130
6. OPERATIVIZACION DELMODELO 133
6.1. CAMBIO DE PARADIGMA EN LAS MENTES DE JUECES Y FISCALES 133
6.2. MAYOR DIVULGACIÓN ENTRE LOS OPERADORES DEL DERECHO (LITIGANTES) PARA QUE INSTRUYAN A SUS CLIENTES SOBRE ESTA MODALIDAD Y SUS BENEFICIOS 137
6.3. AMPLIACIÓN DE LA OFERTA ACADÉMICA DE LAS UNIVERSIDADES CON LA PARTICIPACIÓN DEL COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS PARA INCLUIR LA ESPECIALIDAD DE AUDITORÍA FORENSE EN SUS...