la pobreza

“LA AUDITORIA FORENSE EN EL PERU”
II. CONCEPTO Y GENERALIDADES DE LA AUDITORIA FORENSE
En términos de investigación contable, y procedimientos de auditoria, la relación con lo forense se hace estrecha cuando hablamos de la contaduría forense encaminada a aportar pruebas y evidencias de tipo penal, por lo tanto, se define inicialmente a la auditoria forense como una auditoria especializada endescubrir, divulgar y atestar sobre fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones públicas y privadas; algunos tipos de fraude en la administración pública son: conflictos de interés, gratificaciones, estados falsificadas, omisiones, favoritismo, reclamaciones fraudulentas, falsificaciones, comisiones clandestinas, malversación de fondos conspiración, prevaricato, peculado, soborno,sustitución, desfalco, personificación, extorsión, lavado de dinero etc.
El lavado de activo en particular es un delito difícil de probar, y uno de los principales problemas es establecer la relación de los bienes o productos con el narcotráfico u otros delitos y además demostrarle al lavador que consciente de dicha relación, la auditoria forense se constituye en una gran herramienta para buscar losindicios y evidencias para que se conviertan en pruebas en contra de criminales. Conocimientos respecto a prueba en materia penal, el paso más importante en la auditoria forense.
a) Prueba:
Es la forma con la que han contado los funcionarios judiciales para reconocer derechos. El hombre por naturaleza ha tratado siempre de aplicar justicia, basado en experiencias personales y en las tendenciasideológicas de la norma jurídica llamada a solucionar el problema.
La prueba penal y su apreciación es importante al interior del proceso, porque a través de esos elementos de juicio con los cuales se acredita un hecho objeto de investigación.
Cuando hablamos de la “prueba” lo que deseamos es recopilar los principios de derecho probatorio y analizarlos a la luz de lo dispuesto en las leyes, profundizaren materia de la prueba se constituye en una labor de estudio de gran importancia para los investigadores del delito, se requiere necesariamente el apoyo de abogados expertos que soporten los procedimientos generalmente administrativos y que interpreten jurídicamente leyes locales e internacionales.
III. Beneficiarios directos de la Auditoría Forense
La superintendencia Bancaria y Seguros, comoente fiscalizador del Estado, cuyo objeto es proteger los intereses del público en el ámbito financiero, controlar y supervisar las empresas conformantes del Sistema Financiero y de Seguros.
La banca, que puede obtener suficiente información financiera para otorgar un préstamo y las condiciones del mismo.
El usuario, pues obtendrá información concreta para la toma de decisiones con base enhallazgos y evidencias de la información cuantificable que se ha auditado. Como tal, el auditor tiene el deber fundamental de dar resoluciones éticas, en consecuencia, existe la exigencia ineludible de la necesidad especial de una conducta ética que va más allá de satisfacer las responsabilidades personales y los requerimientos del cliente. Como profesionales, los auditores deben reconocer unaresponsabilidad ante el público, el cliente, sus colegas y ante los usuarios de su trabajo. Ello incluye una conducta honorable aunque signifique un sacrificio personal.
IV. Campo de acción del auditor forense
Los tiempos modernos exigen de la profesión contable nuevas tareas y presenta nuevos retos como el fraude, la corrupción y el más nuevo el “terrorismo” están haciendo que el profesional decontaduría sea más especialista y más experto en su labor. Por esto la Auditoría Forense se presenta como una opción válida para que el trabajo sea más eficaz en estos difíciles momentos. La sociedad espera que el contador público brinde seguridad necesaria para que los grupos terroristas reconocidos, no puedan financiarse y utilicen los sistemas financieros para estos fines. La ONU así lo ha...