La profesiÓn del auditor

1-2 .Exponer los factores sociales más importantes que han creado una mayor necesidad de auditorías independientes que hace 50 anos.


Originalmente surge de la necesidad de las empresas de validar su información económica, por parte de un servicio o empresa independiente. En las empresas grandes es habitual la existencia de un departamento de auditoría interna, pero también existen numerosasempresas dedicadas a la auditoría.

1-3 . distinguir entre los siguiente tres riesgos; tasa de interés libre de riesgos, riesgo empresarial y riesgo de información . ¿cual de ellos reduce el auditor al realizar una auditoría?

La auditoria no afecta la tasa de interés libre de riesgo ni el riesgo empresarial, pero si efecto importante en el riesgo de información.

1-4 identificar las causasprincipales de riesgo de información y las tres formas fundamentales mediante las que se puede reducir el riesgo. ¿Cuáles son las ventajas y desventajas de cada uno?

improbabilidad de la información. Es casi imposible para el que toma las decisiones tener conocimiento de primera mano sobre la organización con la cual se hace negocios. Cuando se obtiene información de parte de otros, aumentala probabilidad de que esta sea errónea de manera provocada o involuntaria.


Tendencias y motivos del proveedor. Si la información es proporcionada por alguien cuyo objetivo es incongruente con los de quienes toman las decisiones, la información puede tener tendencia a favor del proveedor. En cualquier caso el resultado es una declaración errónea de información.

Datos voluminosos. Amedida que una organización aumenta su tamaño también aumenta las operaciones de la misma. Lo cual puede provocar que la información registrada de manera inadecuada se incluyan en registros, quizás enterrado en una gran cantidad de otra información.


Transacciones de intercambio complejas. En las ultimas década han aumentado su nivel de complejidad, por lo tanto ahora es más difícil registrarla demanera adecuada. Por ejemplo, el tratamiento contable correcto de la adquisición de una entidad por otra, presenta problemas de contabilidad importante y relativamente difíciles.

Reducción de riesgo de información.

El usuario verifica la información . el usuario puede ir al negocio para revisar los registros y obtener información sobre los estados pero este procedimiento es ineficienteeconómicamente. Si una empresa intenta comprar otra compañía, es común que el comprador utilice los servicios de un equipo de auditores para evaluar y verificar de manera independiente la información clave del negocio.


El usuario comparte el riesgo de información con la administración.
Precedentes legales indican que la administración es responsable de proporcionar información confiable a losusuarios. Si los usuarios confían en estados financieros inexactos y como resultado incurren en pérdidas financieras, pueden tener base para entablar una demanda legal contra la administración.

Se proporcionan estados financieros auditados. Realizando una auditoría independiente es la forma más común de que los usuarios obtengan resultados confiables, en este caso los que toman la decisiónpueden utilizar la información auditada suponiendo que es exacta y sin tendencias. Si al final se determina que los estados financieros son incorrecto, tantos los usuarios como la administración puede demandar al auditor.

1-7. cuando se realizan auditorias de estados financieros, sería una gran irresponsabilidad si el auditor no comprendiera profundamente la contabilidad. Sin embargo, varioscontadores competentes no comprenden cabalmente los procesos de auditorías. ¿Qué provoca esta diferencia?

Los contadores deben tener una comprensión amplia de los y reglas que proporcionan la base para preparar la información contable, deben desarrollar un sistema para asegurar de que los sucesos económicos de la entidad se registran de forma adecuada sobre una base oportuna y a un costo...